Regime forfettario 2018: coefficienti soglie reddito nuovi minimi

Nuovo regime forfettario 2018 nuovi minimi cos'è il coefficiente redditività e quali sono le nuove soglie di reddito ricavo limiti e come fare il passaggio

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Regime forfettario 2018, il nuovo regime dei minimi cambia aspetto e apre a tutti quei contribuenti prima esclusi per limiti di età o ricavi oltre ai 30.00 euro.

La precedente Legge di Stabilità ha infatti introdotto una modifica all'articolo 9 del nuovo regime forfettario agevolato per gli autonomi senza limite di età e di durata, nel senso che si fuoriesce solo se si perde uno dei requisiti di accesso o una delle condizioni che prefigurano la permanenza nel regime agevolato per autonomi cd. forfettario.

Tra le novità regime forfettario previste per il prossimo anno c'è la flat tax regime forfettario 2019, ossia l'estesione dell'aliquota al 15% per i contribuenti nel regime che hanno percepito l'anno precedente compensi o redditi fino a 100.000 euro ed una flat tax start up, giovani under 35 e over 55 al 5% rispettivamente per 4 e 5 anni.

Per conoscere le ultimissime novità vi consigliamo di leggere flat tax regime forfettario 2019 e minimi, ecco cos'è come funziona e cosa prevede.

 

Nuovo Regime forfettario 2018:

Nuovo Regime forfettario 2018: per effetto di quanto stabilito dalla Manovra 2016, il regime ha cambiato forma ed è diventato regime agevolato autonomi cd. regime forfettario.

I cambiamenti sono stati tanti a partire da:

  • i requisiti regime forfettario;
  • le soglie dei compensi e ricavi;
  • del calcolo della base imponibile sulla base dei coefficienti di redditività distinti in base all'attività esercitata, sulla quale verrà calcolata l'aliquota sostitutiva del 15% o 5% per le start up.

Innanzitutto iniziamo col dire che chi nel 2018 possiede ancora i requisiti del regime dei minimi, quindi per chi non ha ancora terminato i 5 anni di applicazione o non ha raggiunto i 35 anni di età, possono continuare ad applicare l'imposta sostitutiva al 5% sempre nel rispetto del limite dei ricavi e delle condizioni.

Per chi apre una nuova start up nel 2018, è prevista invece una riduzione di aliquota al 5% per 5 anni, vedi a tale proposito regime forfettario 2018 start up.

 

Vantaggi per i nuovi minimi 2018:

Quali sono i vantaggi per i nuovi minimi 2018?

Per chi applica il regime forfettario 2018 sono previsti i seguenti vantaggi fiscali:

- Esclusione da IVA, IRAP, studi di settore e parametri;

- Reddito assoggettato a imposta sostitutiva IRPEF e IRAP pari al 15%,

- Calcolo Reddito imponibile forfettario che si effettua applicando sul totale dei ricavi/compensi, i coefficienti di redditività diversi a seconda del codice ATECO, che di fatto riducono la misura della base imponibile sulla quale calcolare il 15%.

- Esonero dalla ritenuta d’acconto i ricavi o compensi corrisposti dal sostituto d’imposta;

- No ritenute alla fonte;

- Permanenza nel regime fin tanto che sussistono i requisiti, per cui la durata del regime è senza limiti di tempo.

 

Regime forfettario coefficienti di redditività:

Fino al 31 dicembre 2015.

Fino alla suddetta data, sono validi i seguenti coefficienti di redditività regime forfettario allegati alla Legge di Stabilità 2015. Tali coefficienti, si applicano al reddito dei nuovi minimi, ossia, ai contribuenti che rientrano nel nuovo regime forfetario.

I coefficienti consistono in una percentuale variabile dal 40 all'86% a seconda del tipo di attività svolta e si applicano al reddito imponibile.

Su tale base, va poi calcolata l'imposta sostitutiva del 15 per cento mentre se trattasi di nuova impresa, l'aliquota è al 5% per 5 anni.

Vecchi coefficienti redditività e limite di reddito imprese in base al codice ATECO:

  • Per le  Industrie alimentari e delle bevande (10 - 11) coefficiente redditività è il 40% limite reddito 35.000 euro.

  • Commercio all'ingrosso e al dettaglio 45 - (da 46.2 a 46.9) - (da 47.1 a 47.7) - 47.9 limite reddito è 40.000 e il coefficiente è 40%.

  • Commercio ambulante di prodotti alimentari e bevande 47.81: limite reddito 30.000 e coefficiente 40%

  • Commercio ambulante di altri prodotti 47.82 - 47.8: 20.000  e 54%.

  • Costruzioni e attività immobiliari (41 - 42 - 43) - (68): 15.000 e 86%.

  • Intermediari del commercio 46.1: 15.000 e 62%.

  • Attività dei servizi di alloggio e di ristorazione (55 - 56): 40.000 e 40%.

  • Attività professionali, scientifiche, tecniche, sanitarie, di istruzione, servizi finanziari ed assicurativi (64 - 65 - 66) - (69 - 70 - 71 - 72 -73 - 74 - 75) - (85) - (86 - 87 - 88): limite reddito è di 15.000 euro e coefficente 78%

  • Altre attività economiche da 01 a 03 a 05 a 09, da 12 a 33, da 35 a 39, (49 - 50 - 51 - 52 - 53) - (58 - 59 - 60 - 61 - 62 - 63) - (77 - 78 - 79 - 80 - 81 - 82) -(84) - (90 - 91 - 92 - 93) - (94 - 95 - 96) - (97 - 98) - (99) limite reddito è 20.000 euro e 67% è il coefficiente di redditività.

Ad esempio Professionista con Partita IVA fino a 15.000 euro nel regime forfetarioCompensi 15.000 euro coefficiente di redditività è al 78%, quindi reddito imponibile è uguale a 11.700 euro. Calcolo aliquota 15% sul reddito imponibile quindi 15% su 11.700 = 1.755 euro di tasse da pagare.

Professionista con Partita IVA sotto 15.000 euro nel regime dei minimi: Compensi 15.000 - spese 1000 euro. Reddito imponibile 14.000 euro calcolo aliquota 5% = 700,00 euro di tasse.

Comunque sia prima di allarmarsi o di gioire della nuova possibilità che il Governo Renzi ha dato con l'introduzione del regime forfetario, sarà bene attendere la conferma o eventuali modifiche al regime autonomi, con i decreti attuativi. Successivamente ogni contribuente potrà verificare la propria situazione e i termini di fattibilità e convenienza circa l'applicazione di una aliquota forfetaria, eventuale riduzione di un terzo aliquota per i primi 3 anni, mancata fruizione della deducibilità degli oneri, di in assenza di redditi diversi da quelli d’impresa o lavoro autonomo, fatta eccezione per i contributi INPS, con il sistema contributivo agevolato, oltre che all'IRAP sostituiva e semplificazione degli adempimenti.

 

Regime forfettario nuove soglie ricavi 2018 e limiti reddito ATECO

Nuovi coefficenti di redditività regime forfettario 2018: per effetto della nuova Legge di Stabilità 2016, sono cambite per il nuovo regime dei minimi 2018 le soglie di ricavi e compensi. Tali soglie sono:

  • Alimentari, bevande: dai 35.000 ai 45.000, redditivitità 40%;
  • Commercio (ingrosso e dettaglio): dai 40 mila a 50 mila, redditività 40%;
  • Commercio ambulante (alimenti e bevande): dai 30 mila attuali a 40 mila, redditività 40%;
  • Commercio ambulante altri prodotti: dai 20 mila di oggi a 30 mila, redditività 54%;
  • Costruzioni, immobiliari: dai 15.000 di oggi a 25.000, redditività 86%;
  • Commercio (intermediari): dai 15 mila di oggi a 25 mila, redditività 62%;
  • Servizi alloggio e ristorazione: dai 40 mila a 50 mila, redditività 40%;
  • Attività dei professionisti: dai 15.000 di oggi a 30.000, redditività 78%;
  • Altre attività: dai 20.000 di oggi a 30.000, redditività 67%;

Nel nuovo regime dei minimi cd. forfettario, infatti, il reddito viene quindi calcolato non sulla differenza tra ricavi e costi come avviene adesso per i minimi ma forfettariamente, ossia,  applicando un coefficiente di redditività sul reddito complessivo dato dalla somma di ricavi/ compensi + uscite con la sola possibilità di deduzione dei contributi previdenziali versati nell'anno di imposta. Sul reddito così calcolato si applica poi l'aliquota del 15% per IRPEF e addizionali regionali e comunali e IRAP.

Se poi i ricavi e i compensi superano le soglie sopra elencate, il contribuente  fuoriesce dal regime agevolato.

Quindi, la sostanziale differenza rispetto a prima è che fino al 2015 chi poteva entrava nel regime dei minimi dai requisiti molto rigidi in merito a limite di età e ricavi a 30.000 euro, nel 2016 invece tutti possono entrare nel regime agevolato autonomi a patto che non vengano superati i limiti dei ricavi, che a seconda dell'attività svolta variano dai 30.000 euro ai 50.000 euro.

Per maggiori informazioni su come si compila una fattura nel regime forfetario rimandiamo al nostro articolo: fattura forfettario 2018.

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