Flat tax: esempio di calcolo con riforma fiscale Irpef 2019

Flat tax dal 2019 cosa cambia con la riforma fiscale Irpef della Lega M5s con aliquote al 15% e 20%, deduzioni al posto delle detrazioni e esempi di calcolo

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Flat tax dal 2019 cosa cambia per le famiglie italiane nel caso in cui ci fosse veramente la riforma fiscale dell'Irpef targata Lega e Movimento 5 stelle?

Questa è una delle tantissime domande che gli italiani si stanno facendo proprio in questi giorni, visto l'imminente presentazione del contratto Lega-M5S sottoscritto tra i due leader politici, Matteo Salvini e Luigi Di Maio, per il nuovo governo 2018.

Secondo quanto anticipato dalla stampa, nella bozza di contratto, tra le tante misure circa 20 punti, ci sarebbe sicuramente l'intesa per la riforma fiscale dell'IRPEF con l'introduzione della flat tax 2019, il reddito di cittadinanza sempre dal 2019 e l'abolizione della legge Fornero, degli studi di settore e i nuovi indici di affidabilità ISA che devono ancora fare il loro debutto ufficiale, lo spesometro già al palo dal 1° gennaio 2019 per l'entrata in vigore della fatturazione elettronica ecc.

Alla luce di tutte queste importanti novità, andiamo a vedere la flat tax e cosa cambia con la riforma fiscale 2019 e di conseguenza con la riforma Irpef 2019.

 

Flat tax 2019 che cos'è e come funziona?

Flat tax 2019 che cos'è? La flat tax è un meccanismo fiscale che prevede in genere l'applicazione di una tassa piatta con un'aliquota unica sul reddito.

Alla luce di quanto anticipato dai media a seguito dei vari incontri tra i due leader Matteo Salvini della Lege e Luigi Di Maio M5S, l'accordo sul nuovo governo 2018 prevede una dettagliata riforma fiscale dell'IRPEF dal 20019 con l'introduzione della flat tax 2019 in Italia con delle accezioni diverse rispetto a come l'imposta unica sui 

redditi è oggi applicata dagli altri paesi, anche europei.

Ricordiamo anche che tra i temi presenti nell'accordo non c'è solo la flat tax da applicare ai redditi degli italiani al fine di ridurre la pressione fiscale sia per i lavoratori che le imprese ma anche il reddito di cittadinanza, abolizione della legge Fornero e degli studi di settore, dei nuovi ISA e dello spesometro, rottamazione delle cartelle con 1 rata e stralcio completo del debito con il Fisco, ecc.

Ma andiamo a vedere come funziona la Flat tax 2019:

  • La flat tax di Salvini prevede un'aliquota flat tax al 15% e no tax area per i redditi più bassi. 
  • Flat tax imprese aliquote 15 e 20%: fissa al 15% per le società e 15-20% per persone fisiche, professionisti, imprese e Partite IVA.
  • La flat tax M5S deve comunque garantire la progressività della tassa (principio sancito anche dall'articolo 53 della Costituzione) e quindi aliquote e scaglioni di reddito diversi. 
  • Dall'incrocio di queste due visioni, nasce la flat tax Lega M5S.
  • Prevista quindi la riforma fiscale dell'Iperf dal 2019 con l'introduzione della flat tax 2019 con due aliquote: al 15% e al 20% a seconda della soglia di reddito.
  • Deduzioni forfettarie a 3.000 euro per i redditi fino a 35.000 euro e dimezzate per quelli tra 35.001 e 50.000 euro. Per cui deduzioni al posto di tutte le detrazioni fiscali attualmente riconosciute.

 

Flat tax 2019: come funziona adesso con l'IRPEF?

Flat tax 2019: come funziona adesso con l'IRPEF?

Con l'introduzione della flat tax dal 2019 in Italia, a cambiare è il meccanismo di calcolo ed applicazione dell'imposta sui redditi delle persone fisiche cd. IRPEF.

Attualmente in Italia è prevista infatti l'IRPEF, un'imposta progressiva sui redditi delle persone fisiche che fa pagare in un determinato anno, le tasse dovute sulla base del reddito percepito l'anno precedente.

Per cui tanto maggiore è il reddito e tanto maggiore è l'imposta che si è tenuti a versare allo Stato italiano.

In altre parole, i contribuenti che guadagnano di più nel 2018 pagano un'IRPEF 2019 più alta rispetto a coloro che nello stesso periodo, hanno guadagnato meno.

Per quanto riguarda invece il calcolo IRPEF, si utilizzano nel 2018 ancora i 5 scaglioni di reddito IRPEF sanciti dalla Finanziaria 2007 e che prevedono una percentuale diversa a seconda dello scaglione di reddito, dove la aliquota più bassa è il 23% per i redditi da 0 a 15.000 euro mentre la più alta è al 43% per i redditi oltre i 75.000 euro.

Prevista invece l'esenzione IRPEF per i contribuenti che rientrano nella soglia cd. di no tax area.

Nello specifico ecco le attuali aliquote scaglioni Irpef:

Scaglioni Irpefaliquoteimposta dovuta
Redditi fino a 15.000 euro23% 23% del reddito
Redditi da 15.001 fino a 28.000 euro 27%3.450,00 + 27% sul reddito che supera i 15.000,00 euro 
Redditi da 28.001 fino a 55.000 euro38%6.960,00 + 38% sul reddito che supera i 28.000,00 euro 
Redditi da 55.001 fino a 75.000 euro 41% 17.220,00 + 41% sul reddito che supera i 55.000,00 euro  
Redditi oltre 75.000 euro  43%25.420,00 + 43% sul reddito che supera i 75.000,00 euro 

 

Flat tax 2019 cosa cambia con riforma fiscale dell'IRPEF?

Flat tax 2019 cosa cambia con la riforma fiscale dell'IRPEF? Con l'arrivo della flat tax dal 2019 a cambiare sarà in primis il sistema fiscale italiano basato ora sull'IRPEF, imposta sul reddito delle persone.

Riforma fiscale dell'IRPEF e Flat tax: ecco cosa cambia

1) Scaglioni di reddito: gli scaglioni scendono da 5 con l'Irpef a 4 con la flat tax: uno scaglione per i redditi oltre gli 80.000 euro e 3 scaglioni fino a 80.000 euro necessari ai fini di riconoscimento delle deduzioni forfettarie.

2) Cambiano le aliquote, le soglie di reddito e le deduzioni fiscali che diventano forfettarie, nello specifico, Flat tax aliquote, scaglioni e deduzioni:

Flat tax 2019 aliquotescaglioni e deduzioni
aliquota 15%

redditi fino a 80.000 euro:

  • redditi fino a 35.000 euro: deduzioni a 3.000 euro per ogni componente;
  • redditi da 35.001 e 50.000 euro: riconosciuta solo la detrazione carichi familiari;
  • redditi da 50.001: nessuna deduzione.
aliquota 20%redditi oltre 80.000 euro e nessuna deduzione.

 

3) Le deduzioni flat tax 2019 saranno pari a 3.000 euro ma saranno modulate a seconda della soglia di reddito:

  • a chi guadagna da 0 a 35.000 euro: gli viene riconosciuto un pacchetto di deduzioni forfettarie di 3.000 euro al posto di tutte le detrazioni fiscali che oggi gli vengono riconosciute dalla legge, in base alla tipologia delle spese sostenute nel corso dell'anno precedente.
  • a chi guadagna tra 35.001 e 50.000 euro, invece gli vengono riconosciute solo le detrazioni per carichi familiari.
  • a chi guadagna sopra i 50.001 euro: zero deduzioni.

 

Flat tax esempio di calcolo:

Flat tax esempio di calcolo: prima di andare a vedere degli esempi pratici su come calcolare la flat tax 2019 in Italia è necessario capire come funziona il calcolo attuale delle tasse con l'Irpef in modo da mettere a confronto gli esempi e vedere a chi conviene di più la flat tax e chi ci guadagna se i ricchi, il ceto medio o quello più povero.

Esempi di calcolo IRPEF: oggi per calcolare l'imposta Irpef si tengono conto degli scaglioni di reddito per cui:

  • Se il contribuente ha un reddito al di sotto di 15.000 euro e rientra quindi nel primo scaglione, paga un’imposta IRPEF pari a 3.450 euro.
  • Se rientra nel secondo, l’IRPEF si calcola al 23% fino a 15.000 euro e sulla parte eccedente detta soglia fino a 28.000 euro al 27%, per avrà 3.450,00 + ulteriore 27% per i 13.000 euro eccedenti, per un’imposta pari a 6.960 euro;
  • Se il contribuente rientra nel terzo scaglione, si applica l’aliquota al 23% fino a 15.000 euro, al 27% dai 15.000 ai 28.000 euro e al 38% dai 28.001 a 55.000 euro, per cui 6.960,00 + 38%, per un totale di 17.220 euro di imposta da pagare;
  • Se il contribuente rientra nel quarto scaglione IRPEF, il reddito si calcola con aliquota al 23% fino a 15.000 euro, al 27% da 15.000 a 28.000 euro, al 38% da 28.001 a 55.000 euro, da 55.001 a 75.000 euro al 41%, per un’imposta pari a 25.420 euro;
  • Se il contribuente rientra nel quinto scaglione IRPEF, l’imposta da pagare è pari a 25.420,00 euro + 43% sulla parte eccedente i 75.001.

Esempio di calcolo Flat tax 2019:

  • Se il contribuente ha un reddito di 15.000 euro lordi, gli vengono riconosciute 3.000 euro di deduzioni, per cui:
  • 15000 euro - 3.000 euro = 12.000 euro;
  • 12.000 euro x 15% aliquota flat tax = 1.800 euro d'imposta flat tax.
  • Se il contribuente ha un reddito di 25.000 euro lordi, con la flat tax 2019 gli vengono riconosciute 3.000 euro di deduzioni forfettarie, in quanto fino a 35.000 euro sono riconosciute per intero, l'aliquota flat tax è al 15%. Ecco il calcolo flat tax:
    • 25000 euro - 3.000 euro di deduzione forfettaria = 22.000 euro di reddito imponibile.
    • 22.000 euro x 15% aliquota flat tax 2019 = 3.300 euro è l'imposta dovuta.
  • Se il contribuente ha un reddito lordo di 40.000 euro gli sono riconosciute solo le deduzioni familiari a carico (solo per coniuge che non lavora e figli), per cui se ha 2 figli, occorre sottrarre 9.000 euro di deduzione, ed avremo così:
    • 40.000 euro - 9.000 euro = 31.000 euro.
    • 31.000 euro x 15% aliquota flat tax: 4.650 euro è l'imposta da versare.
  • Se il contribuente ha un reddito di 51.000 euro lordi, non ha diritto ad alcuna deduzione fiscale forfettaria, il calcolo dell'imposta è:
    • 51.000 euro x aliquota 15% =  7.650 euro.
  • Se il contribuente ha un reddito di 81.000 euro lordi,l'aliquota flat tax da applicare è al 20% e zero deduzioni, per cui:
    • 81.000 euro x 20% = 16.200 euro è l'imposta da pagare allo Stato con la flat tax.
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