Comunicazione IVA semestrale e trimestrale: scadenze 2018

Scadenza Comunicazione IVA semestrale e trimestrale 2018 fatture emesse e ricevute, cos'è e come funziona e novità sul documento riepilogativo light

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La comunicazione IVA, insieme alla comunicazione liquidazioni periodiche Iva, è il nuovo adempimento previsto dal decreto fiscale 193/2016 pubblicato in Gazzetta Ufficiale che prevede nello specifico, l’obbligo da parte dei soggetti passivi IVA di trasmettere per via telematica all’Agenzia delle entrate, le due comunicazioni. Tale obbligo, è a partire dal 1° gennaio dello scorso anno e sostituisce quello del vecchio spesometro.

Per la comunicazione IVA fatture 2018, però sono intervenute tante novità grazie alle modifiche del decreto fiscale 2018 recepite dal nuovo provvedimento dello spesometro light 2018, emanato dall'Agenzia delle Entrate il 5 febbraio scorso.

Vediamo quindi la comunicazione IVA 2018 cos'è e come funziona e la nuova scadenza semestrale e trimestrale.

 

Comunicazione IVA cos'è?

Che cos’è la Comuncazione IVA? 

  • La Comunicazione IVA, è il nuovo obbligo previsto dall’articolo 4 del decreto 193/2016 che contiene diverse nuove norme finalizzate al recupero dell’evasione fiscale, soprattutto in materia di Iva.
  • Nello specifico, l’articolo 4 del decreto, contiene innanzitutto la riscrittura della norma relativa alla comunicazione delle operazioni rilevanti ai fini Iva (articolo 21 Dl 78/2010) cd. spesometro, sancendo nella nuova formulazione, che viene introdotto per i soggetti passivi IVA, il nuovo obbligo di trasmettere per via telematica all’Agenzia delle Entrate, entro l’ultimo giorno del secondo mese successivo a ogni trimestre, i dati di tutte le fatture emesse nel corso del trimestre di riferimento e di quelle ricevute, registrate, ivi comprese le variazioni. Il nuovo obbligo prevede pertanto l'invio della Comunicazione IVA fatture emesse e ricevute.
  • Viene poi introdotto anche un nuovo adempimento, quello che obbliga gli stessi soggetti a trasmettere all’Agenzia, con le stesse modalità e termini, una comunicazione dei dati contabili riepilogativi delle liquidazioni periodiche Iva (articolo 21-bis Dl 78/2010).
  • La comunicazione IVA è presentata anche nell’ipotesi di liquidazione con eccedenza a credito.
  • Sono esonerati dalla presentazione del nuovo spesometro i soggetti passivi non obbligati alla presentazione della dichiarazione annuale Iva o all’effettuazione delle liquidazione periodiche, sempre che, nel corso dell’anno, non vengano meno le condizioni di esonero.

 

Comunicazione IVA: fatture e liquidazioni periodiche

A partire dal 1° gennaio dello scorso anno, i soggetti passivi IVA, non devono più presentare i dati delle fatture secondo la normativa dello spesometro e del modello polivalente ma devono usare due nuove comunicazioni, introdotte dal decreto 193/2016 e poi successivamente modificate dal nuovo provvedimento di spesometro light 2018.

Per effetto delle suddette novità, in Italia, sono previsti i seguenti adempimenti fiscali:

1) Comunicazione IVA trimestrale fatture: ossia, inviare per via telematica all’Agenzia delle entrate, tutti i dati delle fatture emesse e ricevute, le variazioni e le bolle doganali.

In particolare i contribuenti devono inviare tutti i dati identificativi dei soggetti con cui nel trimestre di riferimento, hanno svolto le operazioni, la data ed il numero della fattura, la base imponibile, l’aliquota applicata, l’imposta ed il tipo di operazione, oppure, un documento riepilogativo in caso di registrazione di fatture sotto i 300 euro.

2) Spesometro trimestrale Liquidazioni periodiche IVA: ossia, trasmettere all’Agenzia, tutti i dati riepilogativi delle liquidazioni dell’imposta sul valore aggiunto, anche se a credito.

Leggi tutte le semplificazioni del nuovo spesometro light 2018.

Da questo nuovo obbligo, sono esonerati i soggetti non obbligati alla dichiarazione annuale IVA o quelli esonerati dall’effettuare le liquidazioni periodiche.

Le norme relative alle nuove comunicazioni trimestrali Iva prevedono l'abolizione dei seguenti adempimenti:

  • Abolizione spesometro annuale, sostituito dal nuovo spesometro trimestrale. 
  • Elenchi Intrastat degli acquisti di beni e delle prestazioni di servizi ricevute;
  • Comunicazioni dei dati dei contratti stipulati dalle società di leasing;
  • Comunicazione black list;
  • Per la Dichiarazione Iva la nuova scadenza 2018 è tra il 1° febbraio e il 30 aprile.

 

Scadenza Comunicazione IVA semestrale e trimestrale fatture 2018

Scadenza Comunicazione IVA semestrale e trimestrale fatture 2018: Per effetto della nuova normativa introdotta dal decreto fiscale collegato alla Legge di Bilancio 2018, è stata data la possibilità per i soggetti passivi IVA obbligati allo spesometro 2018, di poter provvedere all'invio delle comunicazioni trimestralmente o semestralmente.

Nello specifico, la:

Scadenza comunicazione IVA semestrale 2018 dati fatture, è:

1° e 2° trimestre: comunicazione IVA semestrale entro il 30 settembre 2018;

3° e 4° trimestre: scadenza 28 febbraio 2019.

 

Scadenza comunicazione IVA trimestrale 2018:

  • I° trimestre: entro il 31 maggio 2018;
  • II° trimestre: entro il 30 settembre 2018;
  • II° trimestre entro il 30 novembre 2018: la scadenza per effetto del Decreto Dignità di Di Maio è stata prorogata al 28 febbraio 2019.
  • IV° trimestre: entro il 28 febbraio 2019.

 A tale proposito vedi anche opzione spesometro semestrale.

 

Comunicazione liquidazione IVA 2018: scadenza

  • I° trimestre: entro il 31 maggio 2018;
  • II° trimestre: entro il 17 settembre 2018;
  • II° trimestre entro il 30 novembre 2018;
  • IV° trimestre: entro l 28 febbraio 2019.

Vedi anche: nuovo modello comunicazione IVA liquidazioni periodiche.

 

Comunicazione IVA 2018 omessa, inviata in ritardo o insufficiente: sanzioni

Il decreto 193/2016, oltre a prevedere i nuovi obblighi di comunicazione dati IVA, prevede anche le nuove sanzioni che si applicano ai soggetti che seppur tenuti all'obbligo non provvedono al suo invio, lo ritardano o lo fanno in modo insufficiente.

Le nuove sanzioni comunicazione IVA sono:

  • Omessa o errata trasmissione dei dati di ogni fattura: sanzione da un minimo di 25 euro ad massimo di 25mila euro. In questo caso, non si applica la disposizione relativa al concorso di violazioni e alla continuazione;
  • Omessa, incompleta o infedele comunicazione delle liquidazioni periodiche Iva: sanzione da 5mila a 50mila euro.

Sanzioni comunicazione IVA 2018 dimezzate, grazie al nuovo decreto di novembre, pertanto, le nuove sanzioni sono:

  • Omessa o ritardata comunicazione iva fatture per ogni fattura: sanzione minimo 2 euro per fattura ad un massimo di 1.000 euro a trimestre (*)
  • Omessa, incompleta o infedele comunicazione delle liquidazioni periodiche: sanzione minimo 500 euro a massimo 2.000 euro (*).

*La sanzione è ridotta alla metà se la trasmissione è effettuata entro i 15 giorni successivi alla scadenza prevista ovvero se, nel medesimo termine, è effettuata la trasmissione corretta dei dati.

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