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Ravvedimento Imposta di Registro Locazioni 2014 modello F23 e f24

Ravvedimento Imposta di Registro Locazioni 2014 modello F23 e f24

Ravvedimento Imposta di Registro Locazioni consente di regolarizzare violazioni per mancato e ritardato pagamento imposta dovuta sui contratti di affitto

Ravvedimento Imposta di Registro Locazioni 2014 modello F23 e f24

Il Ravvedimento Operoso è lo strumento che consente ai contribuenti di regolarizzare la loro posizione con il Fisco in caso di violazione, pertanto, può essere utilizzato per sanare il mancato o tardivo versamento dell’Imposta di Registro 2014 dovuta da coloro che non si avvalgono dell’istituto della cedolare secca sugli affitti, e la cui misura varia a seconda del tipo di immobile affittato a seguito di proroga, risoluzione e cessione del contratto di locazione, e sia per sanare l’omessa o tardiva presentazione della registrazione del contratto di locazione.

 

Ravvedimento Imposta di Registro Locazioni 2014:

L’istituto del Ravvedimento Operoso consente ai cittadini di regolarizzare la propria posizione con il Fisco versando una sanzione ridotta rispetto a quella ordinaria applicabile in caso di accertamento formale della violazione, affinché il ravvedimento possa ritenersi perfezionato e quindi la posizione fiscale sanata, occorre che l’Amministrazione Finanziaria, non abbia proceduto a contestare, notificare o a dare inizio a qualsiasi procedura di accertamento della violazione commessa

il contribuente debba versare autonomamente e contestualmente: Tributo dovuto + sanzione ridotta + interessi legali tramite modello F23 Agenzia delle Entrate.

Il ravvedimento operoso si distingue in 3 tipologie, ossia, Sprint, Breve e Lungo a seconda del ritardo con il quale il contribuente sceglie di regolarizzare la violazione commessa non ancora accertata. Tali tipologie, corrispondono a 3 percentuali diverse di sanzioni ridotte da applicare in base alla data in cui il contribuente effettua il pagamento, pari allo 0,2%, 3,00% e 3,75%. 

1) Ravvedimento Operoso Sprint: se il pagamento avviene entro i primi 14 giorni, la sanzione ridotta è dello 0,2%: Con l’entrata in vigore del Decreto Salva Italia Dl 98/2011, è stata introdotta una nuova tipologia di ravvedimento Operoso: Sprint al fine di incentivare le regolarizzazioni autonome da parte dei contribuenti con una sanzione ridotta ancora più favorevole. Tale sanzione, infatti, pari allo 0,2% va calcolata per ciascun giorno di ritardo e sommando il tributo dovuto e gli interessi legali calcolati in base al tasso legale annuale che dal 1° gennaio 2012 equivale al 2,5% da calcolare sul numero dei giorni di ritardo del versamento dell’imposta di registro o la mancata presentazione della registrazione del contratto entro i termini previsti per legge. Nello specifico, il contribuente può avvalersi del Ravvedimento Operoso Sprint, e quindi della sanzione più ridotta, pagando contestualmente e complessivamente: Entro e non oltre i 14 giorni successivi alla scadenza del termine previsto per il versamento: Tributo + sanzione 0,2% + interessi legali.

2) Ravvedimento Operoso Breve: se il versamento avviene dal 15° giorno ed entro il 30° giorno, la sanzione ridotta è del 3%:

Il Ravvedimento Operoso BREVE può essere utilizzato dai contribuenti che decidono volontariamente e autonomamente di mettersi in regola con il fisco, per la violazione commessa di omesso o tardivo versamento dell’imposta di registro e sia della mancata presentazione della domanda di registrazione di un contratto di locazione. Tale tipologia di ravvedimento, consente quindi di sanare la violazione prima che venga accertata dall’Amministrazione, e quindi sanzionata con la massima misura prevista in questi casi, pagando una sanzione ridotta del 3% se effettua in unica soluzione il versamento entro: dal 15° giorno fino al 30° giorno successivo alla scadenza del Tributo dovuto + sanzione 3% + interessi legali.

3) Ravvedimento Operoso Lungo: se il pagamento avviene oltre il 31° giorno ma entro 1 anno dalla scadenza, la sanzione ridotta è del 3,75%:

Il Ravvedimento Operoso LUNGO consente al contribuente di mettersi in regola con il Fisco anche oltre la scadenza dei termini di pagamento, infatti, se decide spontaneamente di versare l’importo complessivo del Tributo dovuto + sanzione ridotta + interessi legali, dal 31° giorno fino ad 1 anno dalla scadenza, può usufruire di una sanzione ridotta del 3,75% anzichè la sanzione ordinaria elevabile in caso di accertamento formale.

 

Ravvedimento Imposta di registro 2014: Calcolo Online

Per regolarizzare il mancato o il tardivo pagamento d’imposta di registro, dovuta dai contribuenti che scelgono la tassazione ordinaria sui contratti di affitto, per i versamenti successivi alla prima annualità, per la proroga, la cessione o la risoluzione di un contratto di locazione, devono versare:

1) Calcolo Imposta di registro 2014:

Il proprietario dell’immobile dato in affitto con regolare contratto registrato presso l’Agenzia delle Entrate stipulato in regime ordinario anziché agevolato con la cedolare secca, è dovuta un’imposta di registro pari a:

IMMOBILE

PERCENTUALE

Fabbricati ad uso abitativo

2% del canone annuo moltiplicato per ciascuna annualità

Fabbricati strumentali per natura

1% del canone annuo se la locazione è effettuata da soggetti passivi IVA

2% del canone, negli altri casi

Fondi rustici

0,50% del corrispettivo annuo moltiplicato per ciascuna annualità

Altri immobili

2% del corrispettivo annuo moltiplicato per ciascuna annualità

Il versamento per la prima annualità dell’imposta di registro non può essere inferiore a 67 euro.

 

2) Calcolo sanzione ridotta ravvedimento operosoimposta di registro in base al numero dei giorni di ritardato pagamento:

Sanzione Ridotta dello 0,2% per ogni giorno di ritardo (1/15 del 30%): per i versamenti effettuati entro 14 giorni dalla scadenza

Sanzione del 3% dell’imposta dovuta (1/10 del 30%), per i versamenti effettuati dal 15° giorno e comunque entro 30 giorni dalla scadenza 

Sanzione del 3,75% dell’imposta dovuta (1/8 del 30%): per i versamenti effettuati entro un 1 anno dalla scadenza

Sanzione del 30% dell’imposta dovuta: per i versamenti effettuati dopo oltre 1 anno dalla scadenza.

3) Calcolo Interessi di mora 2014:

Gli interessi di mora devono essere calcolati in base al tasso legale per ogni giorno di ritardo. Dal 1° gennaio 2014 gli interessi di mora scendono all'1% mentre per le violazioni regolarizzate nel corso del 2013 il tasso era fissato al 2,5%. Il calcolo degli interessi moratori deve essere effettuato applicando la seguente formula: 1% x € tributo n° giorni trascorsi dalla violazione/36.500.

Per il Calcolo dell’imposta di registro, le sanzioni e gli interessi di mora che i contribuenti devono versare per regolarizzare la loro posizione di omesso o tardivo versamento avvalendosi dell’istituto del Ravvedimento Operoso 2014, possono aiutarsi mediante Software on line di Calcolo. Tali software, consentono quindi di simulare ed elaborare il calcolo sulla base delle informazioni inserite direttamente dal contribuente, ovvero, in base al tipo di tributo che si deve sanare: software calcolo ravvedimento operoso online.

 

Ravvedimento Imposta di registro 2014 modello F23:

Il modello f23 per il pagamento dele imposte contratti locazione, può essere utilizzato fino al 31 dicembre 2014. Pertanto, anche il versamento imposta di registro 2014 mediante f23 è valido fino a predetto termine. Dal 1° gennaio 2015 è obbligatorio l'uso del modello F24 elide 2015.

a) Modello F23 Agenzia delle Entrate: versamento Imposta di registroIl pagamento dell’imposta di registro entro i termini di scadenza va effettuato mediante il MODELLO F23 Agenzia delle Entrate, in caso di ravvedimento operoso, il contribuente deve utilizzare lo stesso modello indicando oltre il codice tributo dell’imposta di registro dovuta ma omessa + le sanzioni ridotte + gli interessi di mora Modello F23Istruzioni Compilazione Modello F23.

b) Codici Tributo Modello F23 Imposta di registro 2014:

I Codici Tributo relativi al versamento dell’Imposta di registro da indicare nel modello F23 in base alla tipologia di immobili e annualità, sono:

Imposta di Registro

Codice tributo

prima annualità

115T

annualità successive

112T

versamento in unica soluzione per intera durata del contratto

107T

proroga del contratto

114T

cessione del contratto

110T

risoluzione del contratto

113T

Per i contratti registrati per la prima volta i diritti di segreteria pari euro 3,72 codice tributo 964T, non sono più dovuti ma rimane obbligatoria 1 marca da bollo da 16,00 € per ogni 4 facciate scritte.

 

c) Sanzione ridotta Ravvedimento Operoso Imposta di Registro:La sanzione ridotta applicabile con il ravvedimento operoso sull’imposta di registro,versata dal contribuente contestualmente al versamento dell’imposta non pagata e agli interessi di mora, utilizzando il modello F23 e il Codice Tributo 671T: Sanzione amministrativa Imposta di Registro Ravvedimento Operoso.

d) Interessi di Mora ravvedimento Operoso Imposta di registro: Gli interessi di mora calcolati per ogni giorno di ritardo rispetto alla scadenza fissata per il versamento dell’imposta di registro, pertanto, il contribuente che si avvale del ravvedimento operoso per regolarizzare la sua posizione di mancato o tardivo pagamento dell’imposta di registro dovuta sugli immobili concessi in locazione, deve versare contestualmente la misura dovuta per l’imposta + la sanzione ridotta in base alla percentuale definita dal ravvedimento operoso sprint, breve e lungo, + gli interessi di mora che vanno versati sempre tramite Modello F23 con il codice tributo 731T.

  

Ravvedimento operoso imposta di registro locazioni 2014 f24 elide:

Dal 1° febbraio 2014 i contribuenti per regolarizzare il mancato pagamento delle imposte relative alle locazioni possono avvalersi del ravvedimento operoso imposta di registro locazioni 2014 modello f24 elide.

Il modello f24 elide locazione 2014 è il nuovo strumento di pagamento versare le sanzioni e interessi dell'imposta di registro anche prima e successive annualità, proroghe, cessazioni e risoluzioni, per versamenti tardivi delle imposte o mancata registrazione del contratto di locazione presso l'Agenzia delle Entrate tramite modello RLI 2014.

Nel modello f24 elementi identificativi locazione, vanno indicati i codici tributo approvati dall'Agenzia delle Entrate con specifica risoluzione che sono:

Ravvedimento operoso per tardiva prima registrazione, quindi per imposta di registro prima annualità il codice tributo sanzioni è il 1507.

Ravvedimento operoso versamento interessi per ritardato pagamento imposta di registro prima annualità è 1508.

Ravvedimento operoso imposta di registro successiva alla prima, proroghe, cessioni e risoluzioni, per il versamento sanzioni il codice tributo è 1509.

Ravvedimento operoso imposta di registro successiva alla prima, proroghe, cessioni e risoluzioni, per il versamento degli interessi il codice tributo da indicare nel modello f24 elide locazione è 1510.

 

Ravvedimento Imposta di Registro 2014: Scadenza 

I contribuenti obbligati al versamento dell’imposta di registro, devono pagarla tramite modello F23 o F24 elide entro:

  • Se la registrazione del contratto di Affitto a tassazione ordinaria viene effettuato presso gli uffici dell’Agenzia delle Entrate, il pagamento dell’imposta di registro calcolata in base alla tipologia di immobile concesso in locazione, va effettuato dal proprietario entro 30 giorni dalla data dell’atto e, comunque, prima della richiesta di registrazione. Il versamento dell’imposta va effettuato tramite il modello F23 o f24 elide.
  • Se la registrazione del contratto di locazione viene effettuata per via telematica, il pagamento dell’imposta è contestuale alla registrazione del contratto. 

Per i contratti di locazione di immobili urbani che abbiano una durata di oltre 1 anno, il contribuente si può scegliere:

  • di pagare l’imposta di registro dovuta per l’intera durata del contratto (2% del corrispettivo complessivo)*
  • di versare l’imposta anno per anno (2% del canone relativo a ciascuna annualità, tenendo conto degli aumenti Istat), entro 30 giorni dalla scadenza della precedente annualità.

*Per coloro i quali optano il pagamento dell’intera imposta di registro dovuta in un’unica soluzione, spetta uno sconto o meglio una detrazione sull’intero ammontare dell’imposta dovuta, in misura percentuale, pari alla metà del tasso di interesse legale pari al 2,5% moltiplicato per il numero delle annualità.

DURATA DEL CONTRATTO (in anni)

DETRAZIONE (durata x 1,25)

6

7,5

5

6,25

4

5

3

3,75

2

2,5

Nel caso di contratti di locazione di immobili urbani di durata pluriennali che vengano prorogati, cessati o risolti, l’imposta di registro da versare sarà pari a alla misura fissa di 67 euro. In tutti gli altri casi come ad esempio gli immobili non urbani, l’imposta si applica nella misura del 2% o, per i fondi rustici, dello 0,50% all’importo dei canoni ancora dovuti

Per le cessioni, proroghe e risoluzioni, disdette anticipate di contratti registrati, il proprietario dell’immobile e l’inquilino in affitto dovranno versare l’imposta dovuta tramite modello F23 o modello f24 elide, entro 30 giorni dalla stipula del contratto e, nei successivi 20 giorni presentare la ricevuta del versamento presso l’ufficio dove era stato presentato il contratto alla stipula.

 

Ravvedimento operoso imposta di registro 2015 obbligo f24 elide:

Ravvedimento operoso imposta di registro 2015 obbligo f24 elide: A  partire dal 1° gennaio 2015 il pagamento delle imposte relative ai contratti di locazione, prima registrazione e successive annualità, cessioni, proroghe e risoluzioni contrattuali e imposta di registro 2015 è obbligatorio utilizzare F24 elide. I codici tributo che il contribuente deve andare ad indicare nel modello di versamento in caso di ravvedimento operoso imposta di registro sono: 

1500 prima registrazione

1501 annualità successive

1502 cessioni del contratto

1503 risoluzione contrattuale

1504 proroga contratto

1505 Imposta di Bollo contratto di locazione

1506 Tributi speciali e compensi

1507 ravvedimento per tardiva prima registrazione Sanzioni

1508 ravvedimento per tardiva prima registrazione Interessi

1509 ravvedimento per tardivo versamento di annualità e adempimenti successivi Sanzioni

1510 ravvedimento per tardivo versamento di annualità e adempimenti successivi Interessi.

Inoltre, sono stati istituiti i seguenti codici tributo sempre per il modello F24 ELIDE:

A135 Imposta di Registro - Avviso di Liquidazione dell’Imposta-Irrogazione delle Sanzioni.

A136 Imposta di Bollo - Avviso di Liquidazione dell’Imposta-Irrogazione delle Sanzioni.

A137 Sanzioni - Avviso di Liquidazione dell’Imposta-Irrogazione delle Sanzioni.

A138 Interessi - Avviso di Liquidazione dell’Imposta-Irrogazione delle Sanzioni.

 

Siti di riferimento ufficiale:

Ravvedimento Imposta di registro contratti locazioni 2014: Agenzia delle Entrate

Ravvedimento Operoso Art. 13 Decreto Legislativo 472/97

Ravvedimento Operoso Sprint Dl 98/2011

Registrazione contratto: versamento imposte (registro, bollo, Irpef e addizionali)

Codici ufficio da utilizzare per il versamento delle annualità successive - xls

 

Aggiornato il 29 luglio 2014 08:59

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7 Commenti
alessandro
22 aprile 2013 15:30
Complimenti !!!.... è l'unico sito che fornisce indicazioni utili e aggiornate !!
anna
12 giugno 2013 15:07
BRAVI
silvia
14 novembre 2013 11:10
Grazie. Nemmeno il sito dell'agenzia delle entrate è così preciso.
paola
12 gennaio 2014 11:56
Chiaro, semplice, aggiornato.... ottimo
luciano
22 gennaio 2014 17:23
GRAZIE. QUESTO ERA IL TERZO SITO SULL'ARGOMENTO ED ANCORA NON AVEVO CAPITO BENE. GRAZIE ANCORA.
cristian
3 febbraio 2014 18:30
La guida è ben fatta, ma attenzione che gli interessi legali sono scesi all’1% a partire dal 1° gennaio 2014 (Decreto Ministero Economia e finanze 12.12.2013, in G.U. 13.12.2013).
enrico
11 febbraio 2014 15:10
Molto chiaro, completo ed esauriente per la comprensione dell'argomento.
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