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Modello Intrastat 2014: scadenza, istruzioni compilazione operazioni

Modello Intrastat 2014: scadenza, istruzioni compilazione operazioni

Modelli Intrastat 2014 2015 per comunicare all’Agenzia delle Entrate l’elenco di tutte le cessioni e acquisiti effettuati come operazioni intracomunitarie

Modello Intrastat 2014: scadenza, istruzioni compilazione operazioni

Il Modello Intrastat 2014 è un insieme di procedure e attività fiscali atte a consentire il monitoraggio da parte dell’Agenzia delle Dogane e dell’Agenzia delle Entrate di tutte le operazioni commerciali di scambio intrattenute tra i soggetti  intracomunitari onde evitare eventuali comportamenti di sommerso, frodi carosello, antiriciclaggio messe in atto dagli operatori commerciali in ambito intracomunitario e con Paesi extra Ue appartenenti al c.d. Elenco Paesi Black List. 

Dal punto di vista normativo, il decreto legislativo 11 febbraio 2010 n. 188 "Attuazione delle direttive 2008/8/CE, 2008/9/CE e 2008/117/CE che modificano la direttiva 2006/112/CE per quanto riguarda il luogo delle prestazioni di servizi, il rimborso dell’imposta sul valore aggiunto ai soggetti passivi stabiliti in altro Stato membro, nonche’ il sistema comune dell’IVA per combattere la frode fiscale connessa alle operazioni intracomunitariepubblicato nella Gazzetta Ufficiale del 19 febbraio 2010, n. 41 ha stabilito quanto segue: "obbligo per i soggetti passivi IVA di presentare all’Agenzia delle Entrate elenchi riepilogativi periodici degli scambi di beni e servizi effettuati con i soggetti passivi dell’IVA stabiliti negli altri Stati membri della Comunità Europea".

  

Modello Intrastat 2014 cos’è e come funziona?

L’Agenzia delle Entrate con la circolare n. 36/E ha fornito chiarimenti sulla nuova disciplina riguardante gli elenchi riepilogativi delle operazioni intracomunitarie, a seguito dei mutati criteri di territorialità delle prestazioni di servizi, mediante definizione e significato individuate nei concetti di:

Modello Intrastat Requisiti operazioni intracomunitarie:

Sono considerate operazioni intracomunitarie tutti gli scambi intercorsi tra soggetti intracomunitari che rispettano determinati requisiti soggettivi ed oggettivi quali:

Partita Iva Comunitaria attiva al momento dell’operazione: è un Requisito Soggettivo indispensabile per l’operatore che intende mettere in atto scambi di natura commerciale in termini di cessioni e acquisti di beni e servizi con gli altri soggetti residenti in altri Paesi intracomunitari.

Transazione: quando per ogni scambio sia in termini di cessione che acquisto di beni e servizi è previsto un costo, requisito oggettivo, pertanto, non si tratta di cessione gratuita ma in base ad un pagamento della merce. 

Beni: quando i beni acquistati o venduti vengono trasportati o spediti da un Paese all’altro della Comunità, requisito territoriale beni.

Servizi: si considerano effettuati nello Stato quando sono resi a soggetti passivi stabiliti nel territorio dello Stato, requisito territoriale servizi.

 

Intrastat Operazioni:

Intrastat Operazioni Intracomunitarie Beni:  Sono operazioni intracomunitarie in riferimento ai Beni quando riguardano l’acquisto e la vendita nei paesi membri della Comunità Europea: Acquisto intracomunitario: l’operazione è soggetta ad IVA nello Stato di destinazione del bene, chi compra riceve la fattura senza addebito dell’IVA e liquida l’imposta, con l’aliquota vigente, contabilizzandola sia nel registro acquisti che in quello vendite (art. 38 Legge 427/93). Cessione intracomunitaria: l’operazione non è soggetta ad IVA nello Stato di origine del bene, il venditore del bene emette la fattura senza addebito di IVA (art. 41 Legge 427/93).

Intrastat Operazioni intracomunitarie Servizi Sono operazioni intracomunitarie di Servizi quando lo scambio riguarda il ricevimento e il reso che avviene nei paesi membri della Comunità Europea:

Servizio intracomunitario ricevuto: l’operazione è soggetta ad IVA nello Stato del soggetto che acquista il servizio, pertanto, questi riceve la fattura senza addebito dell’IVA e liquida l’imposta, con l’aliquota vigente, contabilizzandola sia nel registro acquisti che in quello vendite (art. 7 ter DPR 633/72).

Servizio intracomunitario reso: l’operazione non è soggetta ad IVA nello Stato del soggetto che vende bensì nello Stato di chi acquista, in tal caso, il venditore emette la fattura senza addebito di IVA (artt. 7 ter, 7 sexsties, septies DPR 633/72).

 

Modello Intrastat 2014 Merci escluse:

Le Merci escluse dalla rilevazione statistica degli elenchi Intrastat sono:

  • Strumenti di pagamento aventi corso legale e valori

  • Oro detto monetario

  • Soccorso d’urgenza in regioni sinistrate

  • Merci che beneficiano dell’immunità diplomatica, consolare o simile

  • Merci destinate a un uso temporaneo, purché siano rispettate le seguenti condizioni:

    • non è prevista ne’ effettuata alcuna lavorazione

    • da durata prevista dell’uso temporaneo non e’ superiore a 24 mesi

    • la spedizione o l’arrivo non sono stati dichiarati come consegna o acquisizione ai fini dell’IVA

  • Beni che veicolano informazioni, quali dischetti, nastri informatici, pellicole, disegni, cassette audio e video, CD- ROM con programmi informatici, se sono concepiti su richiesta di un cliente particolare o non sono oggetto di transazioni commerciali, nonché beni forniti a complemento di una precedente fornitura, per esempio ai fini di aggiornamento, che non sono oggetto di fatturazione per il destinatario 

  • Purché non siano oggetto di una transazione commerciale: 

    • materiale pubblicitario

    • campioni commerciali

  • Beni destinati ad essere riparati e in seguito alla riparazione, nonché i pezzi di ricambio associati. La riparazione di un bene consiste nel ripristino della sua funzione o condizione originaria. L’obiettivo dell’operazione e’ semplicemente mantenere i beni in condizioni di funzionamento e può comportare lavori di ricostruzione o di miglioria, ma non modifica in alcun modo la natura dei beni

  • Merci spedite alle forze armate nazionali stanziate al di fuori del territorio statistico e merci provenienti da un altro Stato membro che hanno accompagnato le forze armate nazionali al di fuori del territorio statistico, nonché merci acquistate o cedute nel territorio statistico di uno Stato membro dalle forze armate di un altro Stato membro che vi stazionano

  • Mezzi di lancio di veicoli spaziali, alla spedizione e all’arrivo, in vista del lancio nello spazio e durante il lancio.
  • Vendita di nuovi mezzi di trasporto da parte di persone fisiche o giuridiche soggette all’IVA a cittadini privati di altri Stati membri.

     

Intrastat Fattura negli scambi Intra:

Intrastat Fattura negli scambi Intra: Sono operazioni intracomunitarie quando a seguito di un acquisto o cessione di un bene o servizio, l’operatore emetta fattura per certificare l’esistenza e l’avvenuta cessione di beni e/o di servizi e dei relativi adempimenti fiscali IVA, pertanto, oltre a contenere gli elementi previsti nell’art. 21 del DPR n. 663/72 e successive modificazioni, deve contenere anche le seguenti indicazioni:

codice IVA dei soggetti coinvolti nella transazione

condizioni di consegna per i beni e modalità di trasporto

importo della transazione con la relativa valuta

 

Modelli Intrastat 2014 soggetti obbligati:

Gli Operatori Intracomunitari sono tutti i soggetti che vendono e/o acquistano beni e servizi all’interno della Comunità Europea, questi hanno l’obbligo di:

  • Presentare degli elenchi riepilogativi delle cessioni di beni e/o servizi resi e degli acquisti di beni e/o servizi ricevuti i soggetti passivi d’IVA che effettuano scambi di beni e/o servizi con i soggetti passivi d’imposta sul valore aggiunto degli altri Stati membri.

  • Essere identificati da un codice di identificazione IVA, costituito dal numero di Partita IVA preceduto dal codice dello Stato (codice ISO) composto da due lettere.

 

Modello Intrastat 2014 compilazione elenchi contribuenti dei minimi

L’Intrastat 2014 per i contribuenti del regime dei minimi italiani va effettuato in caso di acquisti di beni e servizi o prestazioni nei confronti di soggetti di altri Stati membri considerati “piccole imprese” mentre le cessioni rientrando nell’ambito di operazioni interne non è obbligatoria la compilazione degli elenchi Intrastat:

  • Un contribuente dei minimi che effettua operazioni di acquisto di beni o di servizi presso un soggetto passivo di altro Stato membro della Comunità Europea, è tenuto ad integrare la fattura ricevuta indicando l’aliquota e l’imposta, inoltre, non ha la facoltà di portare a detrazione la spesa sostenuta per l’acquisto del bene ed è obbligato alla compilazione dell’elenco Intrastat.

  • Un contribuente minimo italiano che cede beni o effettua prestazioni di servizi nei confronti di un soggetto passivo di altro Stato membro, effettua un’operazione interna, senza addebitare l’Iva a titolo di rivalsa, pertanto, non è obbligato alla compilazione e alla trasmissione via telematica del modello Intrastat.

  • Un soggetto passivo d’Iva italiano che effettua acquisti di beni presso un operatore di altro Stato membro rientrante nel regime delle piccole imprese, se non riceve la fattura relativa all’operazione, può emettere autofattura senza applicare l’imposta e non compilare quindi l’elenco Intrastat.

  • Un soggetto passivo d’Iva italiano che cede beni ad un operatore di altro Stato membro rientrante nel regime delle piccole imprese,ed  emette relativa  fattura senza Iva è tenuto alla compilazione del modello Intrastat.

  

Modello Intrastat 2014 2015 paesi esclusi:

La compilazione del modello Intrastat è obbligatoria per le operazioni commerciali intrattenute con Paesi comunitari con esclusione dei seguenti territori:

Territori ESCLUSI da obbligo Intrastat

Stato

Territorio

ITALIA

Livigno, Campione d’Italia e le acque nazionali del Lago di Lugano

GRECIA

Monte Athos

FRANCIA

Dipartimenti d’oltremare

GERMANIA

Isola di Helgoland e territorio di Büsingen

SPAGNA

Ceuta, Melilla e Isole Canarie

FINLANDIA

Isole Åland

REGNO UNITO DI GRAN BRETAGNA

Isole Anglo-Normanne

 

Intrastat mensile o trimestrale scadenza periodicità 2014:

I soggetti obbligati alla presentazione del Modello Intrastat 2014 sono coloro che effettuano Cessioni di beni e servizi:

  • mensili: se le cessioni di beni e/o servizi resi sono uguali o maggiori di 50.000,00 € nel trimestre di riferimento e/o in uno dei 4 trimestri precedenti

  • trimestrali: se le cessioni di beni e/o servizi resi sono sotto i 50.000 euro. 

I soggetti obbligati alla presentazione del Modello Intrastat 2014 sono coloro che effettuano Acquisti di beni e servizi Ricevuti:

mensili: per acquisti di beni e/o servizi ricevuti uguali o maggiori di 50.000,00 € nel trimestre di riferimento e/o in uno dei 4 trimestri precedenti

trimestrali: per acquisti di beni e/o servizi ricevuti sono sotto i 50.000 euro

Qualora i soggetti interessati, nel corso del trimestre superino la soglia limite di 50.000 €, la periodicità di presentazione degli Elenchi Intrastat 2013 diventa immediatamente mensile. 

 

Periodicità Intrastat 2014 attività aperte durante l’anno:

Per gli operatori che inizino l’attività nel corso del 2014 la periodicità del Modello Intrastat deve essere individuata con riferimento all’ammontare delle operazioni che gli stessi operatori presumono di effettuare entro l’anno, così come disposto dal D.L. 23.01.93 n.16 e dalla circolare 13 del febbraio ’94 al punto 15 e successive modifiche. La presunzione pertanto non può essere valutata in base alle cessioni e agli acquisti intracomunitari effettuati nel corso del primo del mese o trimestre per la presentazione degli elenchi.

 

Modello Intrastat 2014 compilazione elenchi:

I soggetti obbligati alla presentazione e alla compilazione degli Elenchi Intrastat 2013 con tutte le operazione intracomunitarie che hanno come oggetto l’acquisto e/o cessioni di beni e servizi o prestazioni di servizio da parte di soggetti con partita iva comunitaria operanti all’interno della Comunità Europea, possono compilare il relativo e inviare online il relativo Modello mediante:

  • Agenzia Doganale - utilizzando il servizio telematico doganale e i Programmi e software per la compilazione, il controllo formale e l’invio telematico degli elenchi riepilogativi degli scambi intracomunitari di beni e servizi 

  • Agenzia Entrate - ENTRATEL, previa registrazione ai servizi telematici dell’Agenzia che consentono di inviare online le dichiarazioni Intra attraverso internet con le modalità previste nell’allegato XII della Determinazione n. 22778 del 22 febbraio 2010

  • invio telematico delle dichiarazioni Intra attraverso internet con le modalità previste nell’allegato I della Determinazione n. 63336 del 7 maggio 2010.

 

Cominucazione Intra trimestrale e scadenza intrastat mensile:

Quali sono le scadenze mensili e trimestrali previste per la presentazione elenchi Intrastat 2014?

Le scadenze per la presentazione degli elenchi Intrastat 2013 sono:

  • per gli Elenchi Mensili: entro il 25 del mese successivo a quello di riferimento (es. mensile di gennaio 2014 entro il 25 febbraio 2014)

  • per gli Elenchi Trimestrali: entro il 25 del mese successivo al trimestre di riferimento (es. I trimestre 2014 entro il 26 aprile 2014)

Importante: se la scadenza cade in un giorno festivo nazionale slitta al primo giorno lavorativo successivo.

L’elenco delle date di scadenza di presentazione degli Elenchi Intrastat 2013 sono riportate nel sito dell’Agenzia delle Dogane, sezione Calendario del Contribuente.

  

Esempio intrastat 2014 Istruzioni compilazione:

Gli elenchi riepilogativi Intrastat per cessioni e acquisti intracomunitari di beni, sono composti ciascuno da:

1 Frontespizio mod. INTRA-1 (cessioni) o mod. INTRA-2 (acquisti), contenente i dati generali e riassuntivi dell’elenco.

1 o più fogli mod. INTRA-1 bis (cessioni) o mod. INTRA-2 bis (acquisti), contenenti i dati relativi alle cessioni o agli acquisti registrati nel periodo (sezione 1).

1 o più fogli mod. INTRA-1 bis (cessioni) o mod. INTRA-2 bis (acquisti), contenenti i dati relativi alle cessioni o - uno o più fogli mod. INTRA-1 ter o mod. INTRA-2 ter, per l’indicazione, all’occorrenza, delle rettifiche ai riepiloghi dei periodi precedenti (sezione 2).

Esempio Fac simile Compilazione Modello Intrastat: Esempio Fac simile di compilazione Modello Intrastat

 

Compilazione Frontespizio Mod. Intra 1 e Intra 2:

Sul frontespizio del Modello Intrastat 2013 da compilare per i soggetti obbligati alla comunicazione di cessioni e acquisti di beni e servizi all’interno della Comunità Europea, vanno indicati:

Periodo di riferimento e Periodicità di presentazione intrastat quindi se mensile o trimestrale

Dati relativi al soggetto obbligato alla presentazione dell’elenco Intra

Dati relativi all’eventuale soggetto delegato alla presentazione dell’elenco Intra

Dati riepilogativi dei modelli bis (sezione 1), dei modelli ter (sezione 2), dei modelli quater (sezione 3) e dei modelli quinquies (sezione 4): numero righe dettaglio e ammontare delle operazioni in euro

 

Compilazione Elenchi Intrastat 2014 Beni Sezione 1:

La presentazione del Modello Intrastat 2013 è obbligatorio se si effettuano cessioni e acquisti di beni, la periodicità è su base: Mensile: compilazione obbligatoria sia dei dati fiscali che statistici e Trimestrali: compilazione obbligatoria dei dati fiscali. 

Sezione 1 del Modulo degli Elenchi Intrastat 2013: va compilata se si sono effettuati cessioni acquisti di Beni, nello specifico va compilato con i seguenti dati:

Codice ISO dello stato membro (colonna 2): va indicato il codice del paese con il quale è stata effettuata l’operazione intracomunitaria

Codice identificativo (colonna 3): va indicato il numero di partita iva del soggetto passivo d’imposta con il quale è stata effettuata l’operazione intracomunitaria 

Ammontare delle operazioni in euro (colonna 4): va indicato l’importo in euro della merce oggetto dell’operazione intracomunitaria + eventuali spese accessorie direttamente imputabili e opportunamente ripartite (trasporto, imballaggio, assicurazioni, etc.).

Ammontare in valuta (colonna 5 acquisti): va indicato l’importo in valuta del paese con il quale è stata effettuata l’operazione intracomunitaria applicando il tasso di cambio alla data di fattura; è obbligatorio per operazioni con paesi che non hanno aderito all’euro. 

 

Sezione 2 del Modulo degli Elenchi Intrastat 2014 riferiti ai BENI, va compilata con i seguenti dati:

Natura della transazione (colonna 5 cessioni; colonna 6 acquisti): va indicato con il relativo codice tra quelli riportati nella tabella relativa dell’allegato XI della Determinazione dell’Agenzia delle Dogane n. 22778 del 22 febbraio 2010.

Nomenclatura combinata (colonna 6 cessioni; colonna 7 acquisti): è un codice costituito da 8 cifre che identifica in dettaglio le merci. La nomenclatura combinata viene aggiornata annualmente per cui è necessario verificare all’inizio di ciascun anno l’esattezza dei codici utilizzati. Si può consultare la nomenclatura combinata su Tariffa doganale

Massa netta (colonna 7 cessioni; colonna 8 acquisti): va indicata la massa propria della merce espressa in chilogrammi, priva di tutti gli imballaggi. Tale indicazione è facoltativa laddove sia obbligatorio indicare l’unità di misura supplementare. 

 

Sezione 3 Modulo degli Elenchi Intrastat 2014 va compilata inserendo i seguenti dati:

Unità supplementare (colonna 8 cessioni; colonna 9 acquisti): unità di misura diversa dai chili previsti nella massa netta e va indicata obbligatoriamente per alcune merci laddove lo prevede la tariffa doganale.

Valore statistico (colonna 9 cessioni; colonna 10 acquisti): è costituito dal valore della merce più le spese di consegna (trasporto, assicurazione, etc.) fino al confine italiano (valore franco confine italiano). Per calcolare il valore statistico è necessario tenere conto delle condizioni di consegna concordate in base alle clausole “incoterms”. 

Condizioni di consegna (colonna 10 cessioni; colonna 11 acquisti): regole internazionali codificate in 13 clausole e raggruppate in quattro gruppi (E, F, C, D) che definiscono diritti e obblighi delle parti di un contratto di vendita con riguardo alla consegna delle merci. L’utilizzo degli “incoterms” è correlato con il modo di trasporto. 

 

Sezione 4 Modulo degli Elenchi Intrastat 2014 va compilata inserendo i seguenti dati:

Modo di trasporto (colonna 11 cessioni; colonna 12 acquisti): va indicato il codice che identifica il modo con cui le merci sono state trasferite in ambito comunitario secondo la tabella prevista nell’allegato XI della Determinazione dell’Agenzia delle Dogane n. 22778 del 22 febbraio 2010.

Paese di destinazione e di provenienza (colonna 12 cessioni; colonna 13 acquisti): codice ISO del paese di destinazione del bene in caso di cessione e il codice ISO del paese di provenienza in caso di acquisti. Normalmente lo stato di destinazione/provenienza del bene coincide con quello dell’acquirente/fornitore; possono variare in caso di triangolazione.

Provincia di origine e di destinazione (colonna 13 cessioni; colonna 14 acquisti): va indicata la sigla della provincia italiana di origine/provenienza delle merci in caso di cessione (se non nota indicare la provincia di spedizione); va indica la sigla della provincia italiana dove le merci sono immesse in consumo/commercializzate/ assoggettate ad operazioni di perfezionamento in caso di acquisti. 

Paese di origine (colonna 15 acquisti): va indicato il codice ISO del paese in cui ha avuto origine la merce. E’ possibile verificare il codice ISO di tutti gli Stati, sia dell’UE che extra-UE, su Tariffa doganale e successivamente nel menu Tabelle/Paesi. 

  

Modello Intrastat: indicazione valore statistico

Nel Modello Intrastat 2014 è obbligatoria l’indicazione del valore statistico, delle condizioni di consegna e del modo di trasporto i soggetti mensili che:

CESSIONI: valore annuo delle spedizioni UE maggiori di 20.000.000 €

ACQUISTI: valore annuo degli arrivi UE maggiori di 20.000.000,00 €

Importante: L’indicazione del valore statistico rimane comunque obbligatoria nel caso di operazioni riepilogate solo ai fini statistici.

 

Modello Intrastat 2014 variazioni periodi precedenti - Beni

Le Variazioni riferite agli elenchi Intrastat 2014 possono essere effettuate compilando i modelli Intra1Ter o Intra2Ter (sezioni 2), i dati da indicare sono:

variazioni negli importi intervenuti successivamente alla presentazione degli elenchi

errori e le omissioni sostanziali

Vanno effettuate con una comunicazione scritta alla dogana:

le correzioni di errori formali (utilizzo di codici non validi dal punto di vista formale) in elenchi presentati su carta o mediante floppy disk

le variazioni dei dati statistici non inclusi nel modello ter

 

Modello Intrastat 2014 rettificativo correzione dati

Modalità di rettifica - 1 Elenchi Intrastat 2014 Beni: compilando su due righe di sezione 2, la prima, con segno “-”, annulla l’operazione da rettificare, la seconda, con segno “+”, reca i dati corretti, si possono correggere i seguenti dati:

partita iva partner

nomenclatura combinata

natura della transazione 

 

Correttivo - 2 Elenchi Intrastat 2014 Beni: In caso di rettifica dei seguenti dati è sufficiente indicare in una sola riga di sezione 2 le variazioni in aumento o in diminuzione.

dell’ammontare delle operazioni

dell’ammontare in valuta

del valore statistico

 

Rettificativo - 3 Elenchi Intrastat 2014 Beni: Al contribuente è consentito operare una “rettifica globale” delle variazioni, in aumento o in diminuzione, concernenti più periodi di riferimento, anche compresi in più anni solari, relativi agli acquisti o alle cessioni, a condizione che le operazioni di riferimento: 

siano state effettuate con lo stesso cliente o fornitore

abbiano avuto ad oggetto una sola tipologia di merce

avessero la stessa natura

   

Modello Intrastat 2014 compilazione Cessione e Acquisti di Servizi

Sezione 1 del Modulo degli Elenchi Intrastat 2014 va compilata con i seguenti dati:

Codice servizio (colonna 8): va indicato il codice a 6 cifre che identifica la tipologia del servizio secondo la classificazione CPA (classificazione dei prodotti associati alle attività).

codice CPA articolato in sei livelli: 21 sezioni identificate da una lettera (dalla A alla U); 88 divisioni identificate da un codice numerico di due cifre; 261 gruppi identificati da tre cifre; 575 classi identificate da quattro cifre; 1342 categorie identificate da cinque cifre; 3142 sottocategorie identificate da sei cifre.

Sezione 2 del Modulo degli Elenchi Intrastat 2014 riferiti ai Servizi, va compilata inserendo: 

Modalità di erogazione (colonna 9): va indicata la modalità con cui viene erogato il servizio:

I = Istantanea 

R = A più riprese

Modalità di incasso (colonna 10): va indicata la modalità di pagamento: 

A = Accredito 

B = Bonifico 

X = Altro

Paese pagamento (colonna 11): va indicato il codice ISO del paese dove viene effettuato il pagamento. Per la Grecia va utilizzato il codice GR. 

Variazioni Elenchi Intrastat 2014 riferiti a periodi precedenti - Servizi: 

Le Variazioni riferite agli elenchi Intrastat 2013 Servizi possono essere effettuate compilando i relativi modelli Intrastat:

per inserimenti di movimenti non dichiarati in precedenza: vanno registrati nei modelli Intra1Quater o Intra2Quater (sezioni 3) specificando nel frontespizio relativo il periodo nel quale il servizio è stato reso/ricevuto

per modifiche di movimenti dichiarati in precedenza: vanno registrate nei modelli Intra1Quinquies o Intra2Quinquies (sezioni 4) specificando gli estremi dell’elenco da modificare (colonne 1-5) e i nuovi dati che sostituiscono quelli precedentemente dichiarati (colonne 6-15)

cancellazioni di movimenti dichiarati in precedenza: vanno registrate nei modelli Intra1Quinquies o Intra2Quinquies (sezioni 4) specificando gli estremi dell’elenco da modificare (colonne 1-5) lasciando vuote le successive informazioni (colonne 6-15).

 

Modello Intrastat 2014 Omesso Sanzioni: 

La normativa attuale in merito alle sanzioni per l’omessa, tardiva o non veritiera presentazione del Modello Intrastat per i soggetti obbligati alla comunicazione, distingue 2 tipi di Violazioni:

1) Violazione relativa ai dati fiscali: L’ufficio una volta riscontrata la violazione invita, tramite apposita comunicazione, l’operatore a regolarizzare entro un termine la sua posizione, se avviene la regolarizzazione entro il termine la sanzione non è dovuta nel caso di dati inesatti/mancanti o è ridotta della metà nel caso di omissione della presentazione.

2) Violazioni relative ai dati statistici: L’ufficio riscontrata la violazione invita l’operatore a regolarizzare entro un termine. Se l’operatore regolarizza entro il termine la sanzione viene ridotta.

Sanzioni relative a violazioni di natura fiscale:

Omessa presentazione Modello Intrastat: da 516 € a 1.032 € per ciascun elenco 

Presentazione tardiva, ma entro 30 giorni dalla richiesta dell’Ufficio: da 258€ a 516€

Presentazione tardiva spontanea con ravvedimento operoso: 64 € 

Presentazione di elenco incompleto, inesatto o irregolare: da 516€ a 1.032 €

Sanzioni relative a violazioni di natura statistica Modello intrastat: 

Omissione presentazione Modello o inesattezze dei dati: Da 516€ a 5164€

Omissione o inesattezze dei dati, purchè integrati nel termine fissato dall’Ufficio: Da 258 € a 2.582 €

Integrazione o correzione spontanea di dati mancanti o inesatti: Nessuna sanzione

  

Ravvedimento intrastat 2014:

La tardiva o omessa presentazione del Modello Intrastat 2014 può essere regolarizzata mediante lo strumento del Ravvedimento Operoso, tale istituto oltre che consentire la regolarizzazione con il Fisco consente al soggetto obbligato alla comunicazione degli elenchi intrastat di ottenere una sanzione ridotta sempre che la violazione non sia stata già constatata e comunque non siano già state attivate le procedure di controllo e recupero delle somme omesse. 

  • Ravvedimento Operoso Sprint Modello Intrastat: Il Ravvedimento Operoso SPRINT consente di regolarizzare l’omessa presentazione del modello applicando una sanzione pari allo 0,2% per ciascun giorno di ritardo, oltre, ovviamente al pagamento dei soliti interessi legali. Il contribuente può pertanto ricorrere al Ravvedimento Operoso Sprint solo se il Pagamento complessivo avviene entro i successivi 15 giorni dalla data di scadenza della presentazione del Modello Intrastat, pagando: sanzione 0,2% 

  • Ravvedimento Operoso Breve: sanzione 3% Il Ravvedimento Operoso BREVE è una tipologia di ravvedimento che consente al contribuente di mettersi in regola spontaneamente con il fisco pagando una sanzione 3% + interessi legali dal 15° giorno fino al 30° giorno successivo alla scadenza

  • Ravvedimento Operoso Lungo: sanzione 3,75% Ravvedimento Operoso LUNGO è un altro tipo di ravvedimento che consente al contribuente di mettersi in regola spontaneamente con il fisco pagando una sanzione 3,75% + interessi legali: avviene dal 31° giorno fino ad 1 anno dalla scadenza

In ogni caso, l’operatore che intende avvalersi del ravvedimento operoso per regolarizzare la posizione per omessa, tardiva o errata  presentazione del Modello Intrastat può farlo solo:

  • Pagando la sanzione ridotta calcolata in base ai giorni di ritardo mediante modello F24 Agenzia delle Entrate e Codice tributo 8911

  • Presentazione modelli Intra: è obbligatoria in ogni caso la presentazione del modello Intra in precedenza omesso

  

Intrastat 2014 Cessioni e Acquisti verso San Marino:

L’impresa o professionista italiano che acquista beni da un operatore di San Marino deve adempiere ai soli obblighi IVA. Tali acquisti non vanno quindi inseriti nei riepiloghi Intrastat mentre se si intende vendere beni ad un’altra impresa con domicilio fiscale a San Marino deve adempiere ai seguenti obblighi:

  • Emettere la fattura ai sensi dell’art. 71 DPR 633/72

  • compilazione Modello Intrastat

  • in caso di acquisti da San Marino compilazione delle operazioni rilevanti ai fini IVA con il nuovo modello polivalente per la comunicazione black list 2014 2015.

  • La cessione verso San Marino va dichiarata solo dal punto di vista fiscale e non rientra nel volume degli scambi per la determinazione della periodicità di presentazione.

 

Modelli Intrastat 2014 pdf Agenzia delle Entrate: intra 1 e intra 2

Modello Intrastat 2014 Cessione Intracomunitari di beni e servizi: 

Modello Intra-1 - pdf 

Modello Intra-1 Bis - pdf

Modello Intra-1 Ter - pdf

Modello Intra-1 Quater - pdf 

Modello Intra-1 Quinquies - pdf 

 

Modello Intrastat per Acquisti intracomunitari beni e servizi ricevuti

Modello Intra-2 - pdf

Modello Intra-2 Bis - pdf

Modello Intra-2 Ter - pdf

Modello Intra-2 Quater - pdf

Allegato X - Modello Intra-2 Quinquies - pdf

  

Modello Intrastat 2014 Compilabile Editabile:

Allegato I Modello Intra (frontespizio)

Allegato II Modello Intra (righe dettaglio)

Allegato III Modello Intra (rettifiche)

 

Allegato IV Modello Intra (frontespizio)

Allegato V Modello Intra (righe dettaglio)

Allegato VI Modello Intra-2ter (rettifiche)

 

Aggiornato il 11 settembre 2014 14:51

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