IVA 2017: Comunicazioni trimestrali, dichiarazione Iva e Spesometro

IVA 2017 scadenza nuove comunicazioni Iva trimestrali fatture e liquidazioni periodiche, dichiarazione Iva autonoma e Spesometro annuale e trimestrale

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Per l’IVA 2017, ci sono quest’anno tantissime novità a partire dalla nuova comunicazione Iva trimestrale 2017 delle fatture, la nuova comunicazione dei dati riepilogativi delle liquidazioni periodiche Iva, che sono i due nuovi adempimenti introdotti dal decreto 193/2016 collegato alla Legge di Bilancio 2017.

Dal momento poi che le novità del nuovo Spesometro, non più annuale ma trimestrale, sono entrate in vigore dal 1° gennaio 2017, i contribuenti quest'anno si trovano ad affrontare una serie di adempimenti fiscali non indifferenti:

1) Le due comunicazioni IVA trimestrali da inviare per via telematica all’Agenzia delle Entrate entro specifiche scadenze;

2) Lo Spesometro 2017 anno 2016 da trasmette sempre all’Agenzia entro il 10 aprile per i contribuenti mensili ed entro il 20 aprile per quelli trimestrali.

3) Inoltre rimangono invariate le altre scadenze e gli obblighi per il versamento dell’IVA 2017 mensile o trimestrale;

4) La dichiarazione IVA 2017 anno 2016 per la prima volta quest’anno in forma autonoma con i nuovi modelli IVA 2017 entro il 3 marzo 2017.

Ma vediamo in dettaglio tutti gli obblighi fiscali per l’IVA 2017 andando per ordine di scadenza.

 

Dichiarazione IVA in forma autonoma: scadenza entro il 3 marzo 2017

La dichiarazione IVA in forma autonoma, è una delle novità fiscali del 2017 perché per la prima volta la dichiarazione, non può essere fatta insieme alla dichiarazione dei redditi e quindi al modello Unico 2017. 

Di fatti, da quest’anno in poi, il modello Unico si chiamerà modello Redditi 2017 in quanto è stata eliminata la parte dell’IVA.

La dichiarazione Iva 2017 in forma autonoma entro il mese di febbraio, è stata decisa dalla Legge di Stabilità 2015 in attuazione alla direttiva Europea che ha infatti soppresso l’obbligo di presentare la dichiarazione Iva in modo separato dal modello Unico e l’abolizione dell’obbligo di presentare la comunicazione IVA annuale. La nuova dichiarazione Iva in forma autonoma, pertanto, sarebbe dovuta già iniziare per dichiarare l’Iva 2016 ma poi il decreto Milleproroghe è intervenuto a modificare la scadenza facendo scattare il nuovo adempimento solo quest’anno, a partire dalla dichiarazione IVA 2017 anno 2016.

I contribuenti, pertanto, tenuti alla dichiarazione, devono presentare per via telematica, i nuovi modelli IVA 2017 approvati dall’Agenzia delle Entrate.

A partire dalla dichiarazione IVA 2018 anno 2017, la scadenza sarà tra il 1° febbraio e 30 aprile 2018.

 

Liquidazioni periodiche IVA 2017 mensili e trimestrali: scadenza

Con l’introduzione della nuove comunicazioni IVA 2017 che sostituiscono il vecchio Spesometro annuale con il nuovo Spesometro trimestrale e la nuova dichiarazione IVA in forma autonoma, niente cambia per gli obblighi di liquidazione dell’IVA a debito da parte dei soggetti passivi Iva.

Infatti, i contribuenti che liquidano l’Iva 2017 mensile, devono continuare a versare l’imposta dovuta sempre entro il 16 del mese successivo per cui se si parla di liquidazione Iva del mese di febbraio, il versamento va effettuato entro il 16 marzo.

Scadenze liquidazione Iva 2017 mensile:

  • Gennaio: Liquidazione Iva entro il 16 febbraio;
  • Febbraio: Liquidazione Iva entro il 16 marzo;
  • Marzo: Liquidazione IVA entro il 16 aprile;
  • Aprile: Liquidazione IVA entro il 16 maggio;
  • Maggio: Liquidazione IVA entro il 16 giugno;
  • Giugno: entro il 16 luglio;
  • Luglio: entro il 16 agosto;
  • Agosto: entro il 16 settembre;
  • Settembre: entro il 16 ottobre;
  • Ottobre: entro il 16 novembre;
  • Novembre: entro il 16 dicembre;
  • Dicembre: entro il 16 gennaio 2018.

I contribuenti che liquidano l’Iva 2017 trimestrale, devono, anche loro, continuare ad effettuare il versamento entro il giorno 16 del secondo mese successivo al trimestre. Ciò vuol dire che l’IVA 2017 I° trimestre, cioè, gennaio, febbraio e marzo, si versa con modello F24 entro il 16 aprile.

Ecco il calendario fiscale 2017 con la scadenza liquidazione Iva 2017 trimestrale:

  • I° trimestre gennaio, febbraio e marzo: entro il 16 aprile 2017;
  • II° trimestre aprile, maggio e giugno: entro il 16 luglio;
  • III° trimestre luglio, agosto e settembre: entro il 16 ottobre;
  • IV° trimestre ottobre, novembre e dicembre: entro il 16 febbraio 2018.

 

Comunicazione liquidazioni periodiche IVA 2017: scadenza nuovo Spesometro

La comunicazione liquidazioni periodiche IVA 2017, è il nuovo adempimento fiscale previsto per tutti i soggetti passivi IVA, fatta eccezione per alcuni casi di esonero, quali ad esempio per chi non è obbligato alla dichiarazione IVA annuale o al versamento dell’IVA come i forfettari e i contribuenti minimi, che è stato introdotto dal decreto fiscale collegato alla Legge di Bilancio 2017 insieme alla comunicazione Iva trimestrale dei dati delle fatture.

La nuova comunicazione dei dati riepilogativi delle liquidazioni periodiche IVA 2017 va presentata secondo le nuove modalità e nuovo modello che verranno in seguito approvati dalle Entrate, ciò che si sa con sicurezza è la scadenza entro la quale la comunicazione va presentata, ossia, entro l’ultimo giorno del secondo mese successivo ad ogni trimestre.

Nello specifico, la scadenza comunicazione liquidazioni periodiche Iva 2017 è:

  • I° trimestre: entro il 31 maggio 2017;
  • II° trimestre: entro il 18 settembre 2017;
  • II° trimestre entro il 30 novembre 2017;
  • IV° trimestre entro l’ultimo giorno del mese di febbraio dell’anno successivo, per cui 28 febbraio 2018.

 

Comunicazione IVA trimestrale 2017 fatture:

La Comunicazione IVA trimestrale 2017 fatture, insieme alla comunicazione dei dati riepilogativi delle liquidazioni periodiche, formano il nuovo Spesometro trimestrale da dichiarare e comunicare già a partire da quest’anno.

La comunicazione Iva fatture, comporta quindi l’obbligo per i soggetti passivi IVA di dover comunicare all’Agenzia delle Entrate, tutte le fatture emesse e ricevute, le variazioni a credito e a debito, ivi comprese le bolle doganali.

In primis, la scadenza della comunicazione Iva trimestrale era stata fissata dal decreto 193/2016 subito a maggio 2017 ma poi in sede di riconversione della legge, il governo, ha deciso di venire incontro ai contribuenti e ai commerciasti e alle associazioni di categoria, e di prevedere per il primo anno di applicazione del nuovo Spesometro, la seguente Scadenza comunicazione Iva trimestrale 2017:

  • Fatture relative al primo semestre 2017: scadenza invio comunicazione IVA al 18 settembre 2017;
  • Fatture secondo semestre 2017: scadenza 28 febbraio 2018.

Una volta a regime, lo Spesometro 2018 dovrà seguire le seguenti scadenze: maggio, settembre, novembre e febbraio.

 

Spesometro 2017 anno 2016 scadenza 10 e 20 aprile:

Per lo Spesometro 2017 così come lo abbiamo conosciuto fino adesso, e cioè come una comunicazione polivalente annuale di tutte le operazioni rilevanti ai fini IVA, cesserà di esistere perché sostituto dal nuovo Spesometro trimestrale, ovvero, le due comunicazioni IVA trimestrale 2017 fatture e liquidazioni periodiche.

Quello di quest’anno è quindi l’ultimo Spesometro annuale che i contribuenti dovranno inviare con il modello polivante.

Per cui i contribuenti nel 2017 sono tenuti sia alla comunicazione del nuovo Spesometro 2017 che del vecchio Spesometro 2017 anno 2016 in quanto occorre dichiarare ancora le operazioni effettuate nel 2016.

La scadenza Spesometro 2017 è:

  • 10 aprile per chi liquida l’IVA mensile;
  • 20 aprile per chi liquida l’IVA trimestrale.

 

Scadenza versamento IVA 2017 e invio comunicazioni Iva Fatture e liquidazioni nuovo Spesomentro:

Periodo di RiferimentoVersamento IVAComunicazioni IVA liquidazioni e Spesometro fatture
Gennaio16 febbraio 2017Comunicazione liquidazioni periodiche entro il 31 maggio e Spesometro fatture entro il 18 settembre
Febbraio16 marzo//
Marzo16 aprile//
I° trimestre16 maggioSolo Comunicazione Liquidazioni periodiche IVA entro il 31 maggio
Aprile16 maggioLiquidazioni periodiche e Spesometro fatture entro il 18 settembre
Maggio16 giugno//
Giugno16 luglio//
II° trimestre25 luglioComunicazione liquidazoni periodiche IVA e primo ivio Speosometro fatture entro il 18 settembre
Luglio16 agostoLiquidazone periochiche IVA comunicazione e Spesometro fatture entro il 18/9
Agosto16 settembre//
Settembre16 ottobre//
III° trimestre30 novembreSOLO Comunicazione liquidazioni periodiche IVA entro il 30 novembre 2017
Ottobre16 novembreLiquidazione periodica IVA e Spesometro fatture entro il 28 febbraio
Novembre16 dicembre//
Dicembre16 gennaio//
IV° trimestre28 febbraio 2018Comunicazione liquidazione IVA e secondo invio Spesometro fatture entro il 28 febbraio 2018
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