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Comunicazione Black List 2014: istruzioni compilazione nuovo modello

Comunicazione Black List 2014: istruzioni compilazione nuovo modello

Comunicazione Black List 2014 Soggetti passivi IVA è obbligatoria per le operazioni con i paesi paradisi fiscali, istruzioni e scadenze nuovo modello

Comunicazione Black List 2014: istruzioni compilazione nuovo modello

Comunicazione black list 2014 nuovo modello da parte dei Soggetti passivi IVA per le operazioni rilevanti ai fini IVA, obbligatorio a partire dalle operazioni registrate a partire dal 1 ottobre 2013.

La comunicazione black list è obbligatoria e deve essere effettuata mediante apposito modello da trasmettere per via telematica all’Agenzia delle Entrate. In tale comunicazione, le imprese, devono necessariamente riportare tutte le operazioni intrattenute con operatori economici con sede, residenza o domicilio negli Stati o territori a fiscalità privilegiata, i cd. Paesi black list individuati dall'elenco paesi black list decreto 4 maggio 1999del Ministro delle Finanze, per le persone fisiche e dall'elenco paesi black list decreto 21 novembre 2001 del Ministro dell’Economia e delle Finanze, per le società.

 

Comunicazione black list 2014 da quando nuovo modello?

Il nuovo modello comunicazione black list è stato approvato il 2 agosto 2013 dall'Agenzia delle Entrate con specifico provvedimento che ha introdotto il modello polivalente per le operazioni rilevanti ai fini IVA cd. Spesometro.

Tale modello polivalente, sostituisce il vecchio modello di comunicazione che potrà comunque essere utilizzato in alternativa alla nuova modulistica, fino alle operazioni effettuate con i paesi black list e per gli acquisti da San Marino entro il 31 dicembre 2013. 

Il nuovo modello comunicazione black list, dovrà essere però utilizzato obbligatoriamente a partire dal 28 febbraio 2014 per gli operatori mensili che hanno superato i limiti di soglia delle operazioni poiché sopra i 50.000 euro, e quindi tenuti a comunicare le operazioni di gennaio 2014.

L'obbligo di utilizzare il modello polivalente per gli operatori trimestrali è a partire dal 30 aprile 2014. Si ricorda che la comunicazione black list è trimestrale quando nei quattro trimestri precedenti e per ciascuna categoria di operazioni, ossia, cessioni di beni o prestazioni di servizi, non viene superata la soglia complessiva dei 50mila euro.

Con l'approvazione del nuovo modello comunicazione black list 2014 da parte dell'Agenzia delle Entrate, vi è pertanto l'obbligo di utilizzare tale modello per comunicare le operazioni effettuate, ovvero, registrate negli appositi registri IVA o scritture contabili, a partire dal 1° ottobre 2013.

Il nuovo modello di comunicazione polivalente, con le relative istruzioni con le specifiche tecniche sono state pubblicate sul sito ufficiale dell’Agenzia delle Entrate, valide per la comunicazione polivalente delle operazioni con i Paesi black list e gli acquisiti da parte degli operatori commerciali con residenza in Italia da San Marino.

Nuovo modello polivalente comunicazione black list Agenzia delle Entrate.

Nuovo modello in pdf per la comunicazione polivalente paesi black list e acquisti da San Marino.

 

Comunicazione Paesi Black List 2014 obbligo:

Tutti i soggetti con partita Iva, quindi imprese, aziende, ditte individuali ecc, che intrattengono scambi commerciali di beni e servizi con Paesi a fiscalità agevolata devono obbligatoriamente Comunicare all’Agenzia delle Entrate, tutte le operazioni economiche effettuate. 

Tale Comunicazione deve, pertanto, riportare le operazioni economiche stabilite dal D.L. 25.3.2010, n. 40, ed, in particolare, l’art. 1, co. 1, che sono intercorse con soggetti, imprese, società aventi sede, residenza o domicilio nei paesi a fiscalità agevolata, i cosiddetti Paesi Black List.

 

Comunicazione Black List operazioni incluse:

  • Acquisto di merce da fornitore black list extra Ue con sdoganamento della merce in Ue

  • cessioni di beni

  • prestazioni di servizi effettuate e ricevute

  • prestazioni di servizi registrate o soggette a registrazione

  • Importazione per cui l’Iva non è dovuta a seguito della presentazione in Dogana della lettera di intento

  • Importazione senza Iva

  • Fattura del fornitore registrata in contabilità prima della bolletta doganale

Non vanno comunicate le operazioni Iva dei soggetti in trasferta in Paesi elencati sulla black list, le prestazioni correttamente classificate nel costo del personale secondo i principi contabili adottati dall’impresa, relative a:

  • trasporti

  • alberghiere

  • tutte le spese relative alla trasferta

Comunicazione Black List 2014 limiti soglia:

I dati delle operazioni economiche dei soggetti passivi d’Iva con Paesi della Black List devono essere comunicati all’Agenzia delle Entrate con periodicità:

Limite soglia comunicazione black list Trimestrale: per i soggetti che hanno realizzato, nei 4 trimestri precedenti e per ciascuna categoria di operazioni, un ammontare totale trimestrale non superiore a 50 mila euro

Limite soglia comunicazione black list Mensile: per tutti gli altri soggetti che non rientrano nella condizione su indicata

Importante: per i soggetti che sono tenuti alla presentazione trimestrale possono anche scegliere di adottare la periodicità mensile per l’intero anno solare.

I contribuenti che presentano una comunicazione trimestralmente e che nel corso di un trimestre superano la soglia dei 50mila euro, devono passare alla periodicità mensile a partire dal mese successivo a quello in cui il limite viene superato. In questo caso, per i periodi mensili già trascorsi, vanno presentate le comunicazioni opportunamente contrassegnate.

 

Comunicazione Black List: come?

La comunicazione all’Agenzia delle Entrate delle operazioni con Paesi Blck List deve essere effettuata per via telematica dai soggetti interessati mediante apposito modello di comunicazione entro l’ultimo giorno del mese successivo al periodo di riferimento. Si ricorda che il vecchio modello di comunicazione può essere utilizzato fino alle operazioni effettuate entro il 31 dicembre 2013, dopodiché sarà obbligatorio il nuovo modello comunicazione black list polivalente a partire dal 28 febbraio 2014 per gli operatori mensili e 30 aprile 2014 per quelli tenuti alla comunicazione black list trimestrale.

 

Comunicazione Black List 2014 istruzioni nuovo modello:

Con Provvedimento del 28/05/2010 l’Agenzia delle Entrate ha provveduto ad approvare il Modello per la comunicazione Black List da parte dei soggetti IVA dei dati relativi alle operazioni, effettuate nei confronti di operatori economici aventi sede, residenza o domicilio nei paesi a fiscalità privilegiata, Black list.

Modello di comunicazione delle operazioni con soggetti aventi sede, residenza o domicilio in paesi a fiscalità privilegiata - pdf

Istruzioni per la compilazione del modello di comunicazione delle operazioni con soggetti aventi sede, residenza o domicilio in paesi a fiscalità privilegiata - pdf

 

Comunicazione Black List 2014: compilazione e invio online

La Comunicazione Black List all’Agenzia delle Entrate delle operazioni economiche che i soggetti passivi Iva hanno intrattenuto con paesi a fiscalità agevolata, deve avvenire esclusivamente per via telematicamente all’Agenzia.

Per tale comunicazione, o dichiarazioni, modelli, richieste, comunicazioni o anche effettuare versamenti, è possibile utilizzare i software di compilazione e i software di controllo messi a disposizione dall’Agenzia o reperibili sul mercato (solo per i software di compilazione), e procedere alla predisposizione, verifica ed invio del "file" creato.

 

Comunicazione Black List 2014 Agenzia delle Entrate:

La Comunicazione Black List 2014 all’Agenzia delle Entrate delle operazioni economiche che i soggetti passivi Iva hanno intrattenuto con paesi a fiscalità agevolata, deve avvenire esclusivamente per via telematicamente all’Agenzia, pertanto, è necessario:

  1. accedere ai servizi web Agenzia delle Entrate previa registrazione ai servizi telematici.

  2. Compilare i documenti

  3. Preparare il file da inviare

  4. Inviare il documento con attribuzione del codice protocollo, che attesta l’invio e la trasmissione della comunicazione

  5. Visualizzare e stampare le ricevute

Per verificare l’esito della trasmissione, occorre accedere alla sezione Ricevute, dove per ogni invio effettuato è disponibile la relativa ricevuta. In particolare, per ogni documento trasmesso telematicamente e regolarmente acquisito dal sistema, viene predisposta una comunicazione di avvenuta presentazione. Se, invece, i dati trasmessi non sono corretti, il sistema produce una comunicazione di scarto. 

 

Software compilazione modello comunicazione black list:

Per eseguire il software compilazione modello comunicazione Black List, basta avviare la procedura. Per per la prima volta: l’applicazione potrebbe visualizzare la finestra di dialogo Avviso di protezione contenente informazioni sul fornitore del software (Agenzia delle Entrate); considerare affidabile il fornitore di software e selezionare il tasto Esegui per continuare con l’installazione.

Per avviare l’applicazione successivamente alla prima volta, è sufficiente selezionare il precedente link oppure, esclusivamente sui sistemi operativi Windows, eseguire l’applicazione da Start/Tutti i programmi/Unico on line.

Indipendentemente dal metodo di avvio scelto, l’applicazione si connette al server Web per verificare l’esistenza di una versione più recente del software e, in caso positivo, procede all’eventuale aggiornamento.

 

Comunicazione Black List omessa: Sanzioni e ravvedimento operoso

Per i soggetti obbligati alla Comunicazione che omettano, o tardano o comunicano dati non veritieri, viene applicata una Sanzione amministrativa, di diverso importo in base se si ricorre o meno al Ravvedimento Operoso:

  • Sanzione per Omessa presentazione della comunicazione o di trasmissione della stessa con dati incompleti o inesatti: da euro 258 ad euro 2065

  • Sanzione per chi viola con una sola azione od omissione, diverse disposizioni anche relative a tributi diversi: la sanzione applicata è nella stessa misura equivalente alla violazione più grave, aumentata da un quarto al doppio

  • Sanzione per Recidiva, in caso di ripetuta violazione dell’obbligo di comunicazione in esame: ciascuna violazione verrà punita secondo le regole del cumulo materiale, senza possibilità di applicare il cumulo giuridico alle relative sanzioni.

Per tutti gli aspetti sanzionatori non espressamente previsti dalla disciplina in commento si applicano, ovviamente, le regole generali in tema di sanzioni. Pertanto, la violazione consistente nell’omessa presentazione della comunicazione o nella trasmissione della stessa con dati incompleti o inesatti può essere oggetto di ravvedimento operoso, ai sensi dell’art. 13 del D.Lgs. n. 472 del 1997, con l’applicazione di una sanzione ridotta + calcolo interessi di mora per ogni giorni di ritardato pagamento.

 

Comunicazione Black List: elenco paesi aggiornato 2014

Paesi Black List sono paesi in cui vige un regime fiscale particolarmente privilegiato rispetto a quello dell’Italia come per esempio la Svizzera, San Marino, Ecuador, Taiwan, Malta ecc.

L’elenco aggiornato dei Paesi Black List 2014, viene pubblicato ogni anno in base alle disposizioni dell’Agenzia delle Entrate e dal Ministero dello Sviluppo Economico, per l’anno 2014 i paesi che rientrano nella black list e per i quali vige l’obbligo di comunicazione. 

Novità approvato decreto che esclude San Marino dall'elenco paesi black list 2014:

Da una lunga trattativa tra Italia e San Marino, è stato firmato il decreto che prevede l'esclusione della repubblica di San Marino dall'elenco paesi black list 2014. San Marino, pertanto, inserito nella lista dei paesi a fiscalità privilegiata contenuta nell'articolo 1 del decreto del ministro delle Finanze del 4 maggio 1999, dal 13 febbraio 2014,  viene escluso definitivamente dalla lista dei paesi a fiscalità privilegiata..

 

 

Comunicazione Operazioni Black List: Normativa

 

Aggiornato il 6 aprile 2014 11:27

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