Calcolo IRAP 2014 Aliquote acconto e saldo, scadenza pagamento

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Calcolo IRAP 2014 Aliquote acconto e saldo, scadenza pagamento

Calcolo IRAP 2014 aliquote Imposta Regionale sulle Attività Produttive che imprese, aziende, lavoratori autonomi, banche e assicurazioni e professionisti che svolgono attività imprenditoriale, devono versare all’Erario in base all’attività economica prodotta nel precedente anno sul territorio regionale.

L'IRAP è quindi un’imposta direttamente proporzionale al fatturato e non sugli utili e per questo va calcolata sulla base imponibile Irap che comprende nel caso dei lavoratori autonomi, le componenti positive come i ricavi e negative come i costi sostenuti che, insieme concorrono alla determinazione del valore complessivo della produzione derivante dall’attività esercitata nel precedente anno sul territorio regionale. Una volta stabilito il valore della produzione occorre sottrarre dai ricavi i costi dell’attività, per avere il valore della produzione netta, su cui applicare l’aliquota Irap di riferimento, per ottenere la misura dell’imposta. 

Il valore complessivo e netto della produzione con tutte le voci di spese sostenute dall’impresa per contributi, i costi del personale in base al c.d. cuneo fiscale, le deduzioni ammissibili e tutte le voci riferite alle entrate quindi al guadagno complessivo, vanno dichiarate e trasmesse all’Agenzia delle Entrate mediante il Modello dichiarazione Irap 2014 che riguarda appunto l’attività produttiva dell’anno 2013 e in base alla quale si calcola l’imposta IRAP da versare entro specifiche scadenza di acconto e saldo all’Erario.  

  

IRAP 2014 per quali imprese è obbligatoria?

Il versamento dell’Imposta Regionale sulle Attività Produttive, Irap 2014 è obbligatoria per tutte le attività imprenditoriali che hanno come oggetto della produzione scambi di beni o prestazioni di servizi, in ambito territoriale regionale. I soggetti passivi Irap, sono pertanto: 

società di capitali e enti commerciali

società di persone e imprese individuali

persone fisiche, società semplici e quelle ad esse equiparate esercenti

banche e altri enti e società finanziarie

mprese di assicurazione

   

IRAP 2014 imprese escluse:

Sono Esonerati dal versamento IRAP 2014:

Contribuenti esercenti attività d'impresa, arti o professioni che hanno aderito al regime fiscale di vantaggio per l’imprenditoria giovanile e lavoratori in mobilità (articolo 27 del decreto legge 6 luglio 2011, n. 98).

 

Venditori a domicilio, soggetti alla ritenuta d’acconto

Produttori agricoli, con reddito per il 2013 non superiore ai 7.000 euro annui.

   

Calcolo Irap 2014 Aliquote

La aliquota di base Irap è fissata su base nazionale allo 3,9%, le regioni con apposita delibera hanno però la facoltà di gestire autonomamente l’aliquota prevedendo la possibilità di introdurre incrementi o diminuzioni percentuali a seconda della tipologia d’impresa.

Le aliquote 2014 Irap sono state appena pubblicate con il modello dichiarazione IRAP 2014 e sono le seguenti:

Calcolo Irap 2014 Lazio: le Aliquote Irap Regione Lazio sono state pubblicate dall'Agenzia delle Entrate con la tabella aliquote suddivise per tutte le regioni d'Italia.

Aliquota ordinaria IRAP 2014: 4,82

Aliquota IRAP concessionarie diverse da quelle di costruzione e gestione

di autostrade e trafori: 5,12

Aliquota per banche ed altri enti e società finanziari: 5,57

Aliquota per le imprese di assicurazione: 6,82

Aliquota Irap 2014 settore agricolo e per le cooperative della piccola pesca e loro

consorzi: 2,90

Cooperative sociali: 3,90

Aliquota Amministrazioni ed enti pubblici: 8,50

 

Calcolo Irap 2014 Lombardia: le Aliquote Irap Regione Lombardia sono state pubblicate dall'Agenzia delle Entrate con la tabella aliquote suddivise per tutte le regioni d'Italia.

Aliquota ordinaria IRAP 2014: 3,90

Agevolazioni per imprese costituite dopo entrar in vigore L.R. 5/5/20114: 2,98

Agevolazioni scuole d'infanzia autonome: 2,98

Onlus: esenti da IRAP

Aliquota IRAP concessionarie diverse da quelle di costruzione e gestione di autostrade e trafori: 4,20

Aliquota per banche ed altri enti e società finanziari: 5,57

Aliquota per le imprese di assicurazione: 6,82

Aliquota Irap 2014 settore agricolo e per le cooperative della piccola pesca e loro

consorzi: 1,90

ASP e IPAB: esenti da IRAP

Aliquota Amministrazioni ed enti pubblici: 8,50

 

Calcolo Irap 2014 Abruzzo: le Aliquote IRAP Regione Abruzzo sono state pubblicate dall'Agenzia delle Entrate con la tabella aliquote suddivise per tutte le regioni d'Italia.

Aliquota ordinaria IRAP 2014: 4,82

Agevolazioni farmacie rurali sussidiate: 3,90

Soggetti operanti in Comuni Montani: 3,90

Aliquota IRAP concessionarie diverse da quelle di costruzione e gestione

di autostrade e trafori: 4,20 e 5,12

Aliquota per banche ed altri enti e società finanziari: 5,57

Aliquota per le imprese di assicurazione: 6,82

ONLUS: 3,90

Aliquota Irap 2014 settore agricolo e per le cooperative della piccola pesca e loro

consorzi: 1,90

Cooperative sociali: 3,90

Aliquota Amministrazioni ed enti pubblici: 8,50

 

Calcolo Irap 2014 Emilia Romagna: le Aliquote Irap Emilia Romagna sono state pubblicate dall'Agenzia delle Entrate con la tabella aliquote suddivise per tutte le regioni d'Italia, per accedere al sito istituzionale della Regione per verificare le aliquote IRAP o altri tipi di informazione sui tributi regionali, occorre effettuare la registrazione al sistema.

Aliquota ordinaria IRAP 2014: 3,90

Aliquota IRAP concessionarie diverse da quelle di costruzione e gestione

di autostrade e trafori: 4,20 e 5,12

Aliquota per banche ed altri enti e società finanziari: 4,65

Aliquota per le imprese di assicurazione: 6,82

ONLUS: 3,21

Aliquota Irap 2014 settore agricolo e per le cooperative della piccola pesca e loro

consorzi: 1,90

Cooperative sociali: 3,21

Aliquota Amministrazioni ed enti pubblici: 8,50

 

Calcolo Irap 2014 Puglia: le Aliquote Irap Puglia sono state pubblicate dall'Agenzia delle Entrate con la tabella aliquote suddivise per tutte le regioni d'Italia.

Maggiorazione Aliquota ordinaria IRAP 2014: 4,82

Maggiorazioni concessionarie diverse da quelle di costruzione e gestione di autostrade e trafori: 5,12

Maggiorazione banche: 5,57

Maggiorazione assicurazioni: 6,82

Onlus, ASP e IPAB: esenti

Aliquota produttori agricoli e pesca: 1,90

Aliquota enti pubblici: 8,50

 

Calcolo Irap 2014 Piemonte: le Aliquote Irap Piemonte sono state pubblicate dall'Agenzia delle Entrate con la tabella aliquote suddivise per tutte le regioni d'Italia.

Aliquota ordinaria IRAP 2014: 1,90

Agevolazioni cooperative sociali: 2,90

ONLUS: 2,25

Agevolazioni editoria: 2,98

Attività 

Maggiorazione banche: 5,57

Maggiorazione assicurazioni: 6,82

Aliquota IRAP concessionarie diverse da quelle di costruzione e gestione

di autostrade e trafori: 4,20

Aliquote banche e società finanziarie: 4,65

Aliquota produttori agricoli e pesca: 1,90

Aliquota enti pubblici: 8,50

 

Calcolo Irap 2014 Veneto: le Aliquote Irap regione Veneto sono state pubblicate dall'Agenzia delle Entrate con la tabella aliquote suddivise per tutte le regioni d'Italia.

Aliquota ordinaria IRAP 2014: 3,90

Agevolazioni nuove imprese giovanili costituite dal 2011 al 2013: 2,90

Agevolazioni nuove imprese femminili costituite dal 2011 al 2013: 2,90

Agevolazioni aliquote IRAP nuove cooperative sociali: 2,90

Agevolazioni cooperative sociali: 3,35

Agevolazioni aziende pubbliche ASP e beneficenza: 2,90

Esenzione IRAP per cooperative sociali iscritte nella sezione B dell'albo regionale

Maggiorazione banche: 5,57

Maggiorazione assicurazioni: 6,82

Aliquota IRAP concessionarie diverse da quelle di costruzione e gestione

di autostrade e trafori: 4,20

Aliquote banche e società finanziarie: 4,65

Aliquota produttori agricoli e pesca: 1,90

Aliquota enti pubblici: 8,50

  

Come si calcola la Base Imponibile IRAP 2014?

Per calcolare la misura dell’Imposta Irap, è necessario partire dalla determinazione della base imponibile dell’attività di esercizio sui cui applicare le aliquote Irap di riferimento. Il Calcolo per determinare la base imponibile, ovvero, il valore della produzione netta varia a seconda che si tratti di società soggette all’IRES come le società di capitali ed enti commerciali, società soggette all’IRPEF come le società di persone e imprese individuali, oppure se siano lavoratori autonomi o soggetti come Banche, assicurazioni e società finanziarie.

Come si calcola la base imponibile IRAP 2014? Semplificando si può affermare che la base imponibile IRAP riassumibile con la seguente formula:

+ Reddito imponibile IRPEF

+ costo del personale

+ costo dei soggetti parasubordinati e occasionali

+ interessi passivi

- proventi straordinari (plusvalenze da cessione d’azienda)

= Base imponibile IRAP

  

Calcolo Base Imponibile società di persone e imprese individuali:

Calcolo Base Imponibile società di persone e imprese individuali: per le Società di Persone  e per le imprese individuali la base imponibile è determinata Sommando:

  • Ricavi: corrispettivi delle cessione di beni e prestazioni di servizi alla cui produzione o al cui scambio è diretta l’attività dell’impresa.

  • Ricavi: corrispettivi delle cessioni di materie prime, sussidiarie, semilavorati e altri beni non strumentali.

Sottraendo l’ammontare dei costi sostenuti dall’impresa per:

  • merci

  • servizi 

  • beni strumentali materiali e immateriali

  • canoni di locazione anche finanziaria dei beni strumentali materiali e immateriali.

Il risultato dell’operazione determina il Valore della produzione netta per soggetti IRPEF in regime d’impresa.

 

Calcolo Base Imponibile Irap Lavoratori Autonomi:

Il calcolo base imponibile per i Lavoratori Autonomi è determinato dalla differenza algebrica tra:

  • Compensi percepiti (al netto della contribuzione previdenziale ma al lordo del 4 % previsto per le professioni iscritte alla gestione separata INPS di cui alla legge 335/95), compensi per la cessione della clientela, Risarcimento danni assicurativi, Plusvalenza per cessione beni strumentali avvenute dopo il 4 luglio 2006, adeguamento studi di settore

  • Costi relativi all’attività professionale: spese per le Consulenze, canoni locazione, spese per immobili e consumi, contributi Inail, ecc.

 

Calcolo Irap 2014 Acconto e Saldo: scadenza pagamento

Il versamento dell’IRAP, segue delle scadenze ben precise per l’acconto e il saldo. La misura totale dell’imposta va versata in due rate così suddivise: 

IRAP 2014 misura acconto e saldo:

Prima Rata: pari al 40% del 99% acconto complessivo dovuto;

Seconda Rata: pari al 60% del 99% dell’acconto complessivo dovuto. 

Il versamento dell’Irap deve essere effettuato entro le scadenze previste per le imposte sui redditi.

IRAP 2014 scadenza pagamento:

Primo Acconto IRAP 2014: entro il 16 giugno o entro il 16 luglio con maggiorazione dello 0,40%

Secondo Acconto IRAP 2014 o unica rata di acconto: entro il 30 novembre 2014

 

Come pagare l’IRAP 2014?

L’acconto e saldo Irap 2014, va versato dall’aziende passive dell’imposta entro le scadenze sopra descritte mediante il Modello di pagamento dell’Agenzia delle Entrate, il Modello F24 compilando la sezione "ERARIO" e utilizzando i seguenti Codici Tributo:

3800 IRAP - saldo

3812 IRAP acconto - prima rata

3813 IRAP acconto - seconda rata o acconto in unica soluzione.

 

Aggiornato il 14 ottobre 2014 10:06

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